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公積金怎么編制會(huì)計(jì)分錄

2023-04-15 09:40:55深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

一、勞務(wù)派遣公司發(fā)放的工資如何記賬

1.收服務(wù)費(fèi),開發(fā)票。

借方:銀行存款

貸款:主營業(yè)務(wù)收入

2、提供勞務(wù)派遣人員的工資和社會(huì)保障,住房公積金由企業(yè)承擔(dān)。

借方:主營業(yè)務(wù)成本

貸款:應(yīng)付款-工資,其他應(yīng)付款-社保(企業(yè)繳納部分),其他應(yīng)付款-住房公積金(企業(yè)繳納部分)。

3.支付派遣人員的工資

借:應(yīng)付款-工資

貸款:庫存現(xiàn)金、其他應(yīng)付款-社會(huì)保障等。(個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金),應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅(3500元及個(gè)人社?傻挚)。

4、繳納社保和公積金

借:其他應(yīng)付款-社會(huì)保障等。

貸款:銀行存款

5.支付本企業(yè)員工的工資和費(fèi)用。

借:管理費(fèi)用——工資/辦公費(fèi)等。

貸款:應(yīng)付款項(xiàng)-工資或庫存現(xiàn)金/銀行存款。

6.期末結(jié)轉(zhuǎn)

借方:本年利潤

貸款:主營業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)、稅金及附加。

借方:主營業(yè)務(wù)收入

貸款:本年利潤

二、勞務(wù)派遣公司會(huì)計(jì)格式

第一:應(yīng)該是先借后貸,借方在上,貸方在下;

第二:貸方符號、賬戶、金額應(yīng)在借方后面一個(gè)空格,表示借方在左邊,貸方在右邊。

會(huì)計(jì)分錄類型包括簡單分錄和復(fù)合分錄,其中簡單分錄為一貸一貸分錄;復(fù)合分錄借鑒了多貸分錄,借鑒了多貸分錄,又借鑒了。

需要指出的是,為了保持賬戶對應(yīng)關(guān)系清晰,一般不宜將不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)合并,多借多貸編制會(huì)計(jì)分錄。但在某些特殊情況下,為了反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的全貌,也可以編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。

三、勞務(wù)派遣公司的會(huì)計(jì)處理方法

初學(xué)者在編制會(huì)計(jì)分錄時(shí)可以遵循以下步驟:

第一:涉及的賬戶,哪些涉及經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的賬戶發(fā)生了變化;

第二:賬戶的性質(zhì),所涉及的這些賬戶的性質(zhì),即它們屬于什么會(huì)計(jì)要素,是位于會(huì)計(jì)等式的左邊還是右邊;

第三:增加或減少,確定這些賬戶有無增加或減少,增加或減少的金額;

第四:方向,根據(jù)賬戶性質(zhì)及其變化情況,分別確定要記入賬戶的借方或貸方;

第五,根據(jù)會(huì)計(jì)分錄的格式要求,編制完整的會(huì)計(jì)分錄。


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