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代保管證券的會計分錄

2023-04-14 13:46:32深圳會計培訓

手續(xù)費及傭金收入在會計實務中是指“手續(xù)費及傭金收入”科目,主要用于核算企業(yè)確認的手續(xù)費及傭金收入,期末結轉至本年利潤科目,最終該科目無余額。

手續(xù)費及傭金收入是指從結算業(yè)務、咨詢業(yè)務、擔保業(yè)務、托管業(yè)務以及委托貸款和投資業(yè)務中取得的手續(xù)費及傭金。

1.手續(xù)費及傭金收入會計企業(yè)確認的手續(xù)費及傭金收入()包括結算業(yè)務、咨詢業(yè)務、擔保業(yè)務、代保管、委托貸款和投資業(yè)務取得的手續(xù)費及傭金,如結算手續(xù)費收入、傭金收入、代理費收入、資金托管收入、咨詢服務收入、擔保收入、委托貸款手續(xù)費收入、托管收入、證券交易、承銷、證券贖回及傭金等。

2.手續(xù)費及傭金收入可以按照手續(xù)費及傭金收入的類別進行明細核算。

企業(yè)確認的手續(xù)費及傭金收入,應按應收金額借記“應收手續(xù)費及傭金”、“承銷證券”等科目,貸記本科目。實際收到的手續(xù)費及傭金,借記“存放中央銀行款項”、“銀行存款”、“結算準備金”、“吸收存款”等科目,貸記“應收手續(xù)費及傭金”科目。

手續(xù)費及傭金收入的會計分錄主要包括:

1.企業(yè)確認手續(xù)費及傭金收入時:

借:應收手續(xù)費及傭金(或承銷證券等科目)

貸款:手續(xù)費及傭金收入

2.企業(yè)實際收到款項時:

借:存放中央銀行款項(或銀行存款等科目)

貸款:應收手續(xù)費和傭金。

3.當企業(yè)在期末結轉到本年利潤時:

借方:手續(xù)費及傭金收入

貸款:本年利潤


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