這篇文章是關(guān)于免稅賬務(wù)小微企業(yè)增值稅的會計知識，在這篇文章中，免稅賬務(wù)，會計朋友企名網(wǎng)為您詳細介紹了小微企業(yè)增值稅的知識，或許可以幫助您解決免稅賬務(wù)小微企業(yè)增值稅的財稅問題

小微企業(yè)增值稅免稅賬務(wù)處理

財會(2016)22號文件規(guī)定，小微企業(yè)取得銷售收入時，應(yīng)當(dāng)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的增值稅，確認為應(yīng)納稅款。當(dāng)滿足增值稅制度規(guī)定的免征增值稅的條件時，相關(guān)的應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益。

20號公告第6號規(guī)定，小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設(shè)費，以及增值稅和消費稅所附的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，原則上按季申報。

一是季度申報時才知道標(biāo)準(zhǔn)是否免征增值稅；

第二，個稅是季度申報，但報表是月度，所以月度賬務(wù)處理很正常；

第三，30/9萬元免征增值稅，不是直接免征，而是在達標(biāo)后免征。不知道是不是每個月都會免！

第四，平時賬目清楚，以后會更“舒服”！

第五，對財稅從業(yè)人員的一個基本要求就是“精”！

賬務(wù)處理推薦如下：

1.每月取得銷售收入時，應(yīng)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的增值稅，確認為應(yīng)納稅款。

借記：應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款等科目。

貸：主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理/工程結(jié)算等科目。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

按照機構(gòu)所在地城市維護建設(shè)稅適用稅率和教育費附加率，計算計提城市維護建設(shè)稅和教育費附加。

借：稅和附加費

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅。

應(yīng)交稅金——應(yīng)交教育費附加

應(yīng)交稅金——應(yīng)交地方教育費附加。

2.季度申報時，滿足增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，相關(guān)應(yīng)納增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，建議轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”明細科目。

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

貸款：營業(yè)外收入

需要提醒的是，相關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益，不包括當(dāng)期未收回全部專用發(fā)票或未按規(guī)定開具紅色專用發(fā)票而開具增值稅專用發(fā)票時，向主管稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅。

3.季度末，在滿足增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，沖減當(dāng)季計提的城市維護建設(shè)稅和教育費，作相反的會計分錄。

借：稅費(紅色)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護建設(shè)稅(紅色)

應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加(紅色)

應(yīng)交稅金——應(yīng)交地方教育費附加(紅色)

需要提醒的是，沖回的城市維護建設(shè)稅及教育費附加不包括主管稅務(wù)機關(guān)在未收回全部專用發(fā)票或未按規(guī)定開具專用紅字發(fā)票的當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票時計算繳納的城市維護建設(shè)稅及教育費附加。

免稅賬務(wù)小微企業(yè)增值稅加工如上所述，3萬元以下可免征增值稅。至于其他稅費，如教育費附加、城建稅等，可以轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。其他稅費相關(guān)問題請關(guān)注會計實務(wù)更新！

這就是賬務(wù)處理對《小微企業(yè)增值稅免稅賬務(wù)處理》的全部評價。如果你是會計，在學(xué)習(xí)《https://www.zhucesz.com/小微企業(yè)增值稅的處理》時有任何疑問，可以聯(lián)系客服或者在評論區(qū)留言

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