具體計提工資10萬元要分配到員工具體崗位科目。現(xiàn)在我假設(shè)這10萬元分配給3萬個生產(chǎn)工人，2萬個車間工人，3萬個管理人員，2萬個銷售人員，遲到的員工是管理人員，個人所得稅一共1萬元。

借：生產(chǎn)成本(對應(yīng)直接生產(chǎn)工人工資)3萬元。

制造成本(車間生產(chǎn)工人工資)20000。

管理費用(管理人員工資)29740

銷售費用(銷售人員工資)20000

貸款：應(yīng)付職工薪酬-工資99740

公積金和個人所得稅的計提：

借：其他應(yīng)付款2620

貸款：應(yīng)付款-住房公積金2620

借：其他應(yīng)收款-代扣代繳個人所得稅10，000。

貸：應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅10000元。

支付工資時：

借：應(yīng)付款-工資99740

貸款：銀行存款99740

公積金的繳納：

借方：舊差兇。他應(yīng)該付2620。

貸款：銀行存款2620

代付個人所得稅：

借：應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅10，000元。

貸款：銀行存款1萬元。

(從員工處)收回個人所得稅：

借方：銀行10000元。

貸：其他應(yīng)收款10000。

以上是配送的全過程。

當(dāng)然，一般情況下，發(fā)放工資時，會在扣除個人所得稅后發(fā)放，分錄一般為：

借：生產(chǎn)成本(對應(yīng)于直接生產(chǎn)工人的工資)

制造成本(車間生產(chǎn)工人的工資)

管理費用(管理人員工資)頌揚精神。

銷售費用(銷售人員工資)

貸款：應(yīng)付職工薪酬-工資(扣稅后金額)

應(yīng)交稅費-代扣個人所得稅

：

生產(chǎn)成本：又稱制侍橋成本，是指生產(chǎn)活動的成本，即企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的成本。

制造費用：指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的間接費用。

管理費用：指企業(yè)行政部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。

銷售費用：指銷售物資和提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各種費用。領(lǐng)工資的會計分錄，怎么辦？

累積和支付工資的會計分錄。

1、應(yīng)計工資

借：管理費

銷售成本

貸款：應(yīng)付款-工資

2.提供社會保障(企業(yè)部分)

借：管理費

銷售成本

貸款：應(yīng)付款-社會保障

會計分錄在下個月發(fā)工資的時候。

1.發(fā)工資的時候

借：支付員工工資-工資

貸款：應(yīng)付款-社會保障(個人部分)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

庫存現(xiàn)金/銀行存款

2.交給杜寶

借：發(fā)員工工資-社保(企業(yè)部分，個人部分)

貸款：庫存現(xiàn)金/銀行存款

3.繳納個人所得稅

應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅借：

貸款：銀行存款

征收和支付個人所得稅的會計分錄。

發(fā)放工資不涉及個人所得稅。

借：制造費用

管理費用

貸款：應(yīng)付職工薪酬

個人所得稅：在發(fā)工資的時候代扣。

借：發(fā)員工工資。

:貸款應(yīng)納稅額-代扣代繳個人所得稅

銀行存款(應(yīng)付稅和個稅之間的差額)

繳納個人所得稅時：

借：應(yīng)交稅費-代扣代繳個人所得稅

貸款：銀行存款

排除工資可以嗎？

工資可以不計提，工資先計提后發(fā)放或者先發(fā)放后結(jié)轉(zhuǎn)都是可以的。工資是否需要計提取決于工資發(fā)放的時間。如果當(dāng)月發(fā)工資，不一定要計提，但是工資需要在月末進行分配，比如將工資分配到銷售費用和管理費用中，這也符合權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求。

剔除工資：的處理方式是先發(fā)后結(jié)轉(zhuǎn)。具體會計分錄如下：

1.發(fā)行時，

借33，360元支付員工工資-工資、津貼、獎金、

貸款：其他應(yīng)付款(社保個人負擔(dān))

應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅

現(xiàn)金(或銀行存款)。

2.月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：成本或費用、

貸款：支付員工工資-工資、獎金和津貼。

上述信息是我們關(guān)于“會計分錄應(yīng)如何提供和支付工資”的問題這個問題的簡單回答。在我們公司發(fā)工資之前，肯定是先計提工資，下個月再發(fā)工資。注意，工資是多計的，這一步不能減。