其他債券投資的交易費(fèi)用計入投資收益。

不同類型資產(chǎn)交易成本的處理：

交易性資產(chǎn)：發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用計入“投資收益”；

持有至到期投資：發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)計入“利息調(diào)整”明細(xì)；

貸款和應(yīng)收賬款：發(fā)生的交易費(fèi)用計入貸款和應(yīng)收賬款成本；

可供出售資產(chǎn)：發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)區(qū)分權(quán)益工具和債務(wù)工具。如果是權(quán)益工具，公允價值和交易費(fèi)用之和應(yīng)計入“成本”明細(xì)；

如果是債務(wù)工具，面值會被計入“成本”明細(xì)，實(shí)際支付的金額與面值的差額會被記入“利息調(diào)整”，所以交易費(fèi)用會被擠入“利息調(diào)整”明細(xì)。