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債券投資準(zhǔn)備會(huì)計(jì)分錄

2023-04-14 11:17:03深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

其他債券投資的交易費(fèi)用計(jì)入投資收益。

不同類型資產(chǎn)交易成本的處理:

交易性資產(chǎn):發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用計(jì)入“投資收益”;

持有至到期投資:發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)計(jì)入“利息調(diào)整”明細(xì);

貸款和應(yīng)收賬款:發(fā)生的交易費(fèi)用計(jì)入貸款和應(yīng)收賬款成本;

可供出售資產(chǎn):發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)區(qū)分權(quán)益工具和債務(wù)工具。如果是權(quán)益工具,公允價(jià)值和交易費(fèi)用之和應(yīng)計(jì)入“成本”明細(xì);

如果是債務(wù)工具,面值會(huì)被計(jì)入“成本”明細(xì),實(shí)際支付的金額與面值的差額會(huì)被記入“利息調(diào)整”,所以交易費(fèi)用會(huì)被擠入“利息調(diào)整”明細(xì)。


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