企業(yè)一般在月末結(jié)轉(zhuǎn)成本,成本結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)該沒有余額。進行成本結(jié)轉(zhuǎn)時,一般會涉及主營業(yè)務(wù)成本科目、本年利潤科目等。
成本結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄
借:本年利潤
貸款:主營業(yè)務(wù)成本
其他業(yè)務(wù)成本
非業(yè)務(wù)支出
稅和附加費
結(jié)轉(zhuǎn)到收入科目的會計分錄
借方:主營業(yè)務(wù)收入
其他營業(yè)收入
非營業(yè)收入
貸款:本年利潤
結(jié)轉(zhuǎn)費用的會計分錄
借:本年利潤
貸:銷售費用
管理費用
財務(wù)費用
什么是本年利潤?
本年利潤是指企業(yè)在某一會計年度的凈虧損或凈利潤,屬于所有者權(quán)益科目,本年利潤是匯總賬戶。
1.本年利潤的債權(quán)人登記了企業(yè)當(dāng)期實現(xiàn)的收入,包括:主營業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益、補貼收益等。
2.本年利潤借方登記企業(yè)當(dāng)期發(fā)生的各項費用支出,包括:主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)外支出、銷售費用、管理費用、財務(wù)費用、其他業(yè)務(wù)成本、稅費、投資收益、所得稅等。
本年利潤's會計分錄
1.結(jié)轉(zhuǎn)收入:
借方:主營業(yè)務(wù)收入
其他營業(yè)收入
非營業(yè)收入
貸款:本年利潤
2.結(jié)轉(zhuǎn)成本、費用和稅款
借:本年利潤
貸款:主營業(yè)務(wù)成本
稅和附加費
其他業(yè)務(wù)成本
銷售成本
本年利潤
管理費用
財務(wù)費用
非業(yè)務(wù)支出
所得稅費用
3.結(jié)轉(zhuǎn)投資收入:
(1)凈收入:
借:投資收益
貸款:本年利潤
(2)凈損失:
借:本年利潤
貸款:投資收益
4、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配:
(1)本年實現(xiàn)的扣除本年收入和支出后的凈利潤:
借:本年利潤
貸:利潤分配-未分配利潤
(2)如果是損失:
借方:利潤分配-未分配利潤
貸款:本年利潤