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分配稅后利潤會計分錄

2023-04-14 09:57:03深圳會計培訓(xùn)

企業(yè)利潤分配的會計分錄及其稅務(wù)處理?

一、利潤分配的會計分錄:

1.將本年利潤轉(zhuǎn)入利潤分配的會計分錄:

借方:本年利潤

貸:利潤分配未分配利潤

2.提取法定盈余公積(稅后利潤的10%以上)、公益金(稅后利潤的5%以上)、任意盈余公積(按公司章程規(guī)定的比例計算)的會計分錄:

借:從利潤分配中提取法定盈余公積。

提取公益金

提取任何盈余公積

貸款:盈余公積金法定盈余公積金

公共福利基金

任意盈余儲備

3.分配紅利的會計分錄(根據(jù)董事會決議):

借:應(yīng)付利潤分配股利

貸款:股東應(yīng)付股利明細(xì)。

4.會計分錄支付股息:

借:股東應(yīng)付股利明細(xì)。

貸款:銀行存款(或現(xiàn)金)

二、利潤分配的稅務(wù)處理

1.分紅派息憑證必須附股東會分配方案、董事會決議等材料復(fù)印件。

2.支付股利時,應(yīng)根據(jù)不同的股東進行相應(yīng)的稅務(wù)處理:

(1)自然人股東需要代扣代繳20%的個人所得稅。

(2)居民企業(yè)不需要代扣代繳稅款。

(3)非居民企業(yè)需要代扣代繳10%的企業(yè)所得稅。

稅務(wù)處理建議:財務(wù)報表告訴我們,利潤是不可以分配的。比如大量的應(yīng)收賬款和存貨,銀行存款不足,都會導(dǎo)致企業(yè)有利潤卻無力支付。所以個人認(rèn)為,當(dāng)企業(yè)有實力分紅時,只會退出分紅。如果你提取了,但是長時間不交,就會陷入不必要的麻煩。

以上是企名網(wǎng)對“企業(yè)利潤分配及其稅務(wù)處理”問題的回答。希望對你有幫助。想了解更多會計實務(wù)和稅務(wù)實務(wù)知識,可以關(guān)注“”,免費進入會計實務(wù)交流群。


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