第一類(lèi):非經(jīng)營(yíng)性?xún)?nèi)部食堂計(jì)入企業(yè)所得稅。
無(wú)論企業(yè)食堂是屬于非經(jīng)營(yíng)性活動(dòng),還是免費(fèi)為員工提供餐食,費(fèi)用都需要公司統(tǒng)一核算,全部計(jì)入應(yīng)付員工工資,以抵扣企業(yè)所得稅。
第二類(lèi):限制利潤(rùn)享受免檢政策的食堂。
中小學(xué)和大學(xué)的食堂享受?chē)?guó)家補(bǔ)貼,免征增值稅。尤其是中小學(xué)食堂,地方政府嚴(yán)格限制其盈利。(一般限定在伙食費(fèi)的10-30%)這部分食堂的第一負(fù)責(zé)人雖然是事業(yè)單位工作人員(一般是校長(zhǎng)),但是按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則執(zhí)行,審核也比較嚴(yán)格。
第三類(lèi):一般餐飲食堂。
和普通餐館沒(méi)什么區(qū)別。雖然有一部分是在高校,但不屬于學(xué)校食堂。一般采用定期定額征收,也需要核算。
1.銀行將食堂采購(gòu)員當(dāng)天購(gòu)買(mǎi)的商品先轉(zhuǎn)到倉(cāng)庫(kù)。
借:原料——食用油。
——格令
——調(diào)料
——葷菜
——蔬菜
餐點(diǎn)類(lèi)——號(hào)
貸款:銀行存款
2.因?yàn)槭程糜貌陀脷馐巧a(chǎn)的必要成本,所以也是按照原材料來(lái)收費(fèi)的,如果預(yù)付的話(huà),直接計(jì)入原材料。
借:原料——?dú)怏w
貸款:現(xiàn)金/其他應(yīng)付款(個(gè)人預(yù)付款)
3.采購(gòu)人員申請(qǐng)采購(gòu)備用金。
借:其他應(yīng)收款——XX采購(gòu)儲(chǔ)備基金。
貸款:現(xiàn)金/銀行存款
4.預(yù)售卡收費(fèi)費(fèi)用計(jì)入其他應(yīng)付款,不計(jì)入預(yù)收賬款。因?yàn)榭蛻?hù)沒(méi)有預(yù)約消費(fèi),或者預(yù)約消費(fèi),只是充卡。充卡返,如果有的話(huà),現(xiàn)在也計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用。
借:現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款
那里是充卡返西安。
借方:銷(xiāo)售費(fèi)用
貸:預(yù)付賬戶(hù)——XX充值返現(xiàn)。
5.預(yù)售現(xiàn)金或支付寶——轉(zhuǎn)到銀行。
借方:銀行存款
貸款:現(xiàn)金/其他貨幣資金—— 支付寶()
6.當(dāng)天消耗的材料。
借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸款:原材料
7.購(gòu)買(mǎi)固定資產(chǎn)(冰箱、炊具等。).
借:固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(不小規(guī)模使用,但小規(guī)模直接并入固定資產(chǎn))
貸款:銀行存款
8.員工薪酬的計(jì)算。
支取借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸:應(yīng)付職工薪酬——基本工資/社保/福利
借出:應(yīng)付職工薪酬
貸款:銀行存款
9.用現(xiàn)金支付這個(gè)月的食堂水電費(fèi)。
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——水電費(fèi)。
貸款:銀行存款
10.固定資產(chǎn)折舊。
借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸項(xiàng):累計(jì)折舊
11.收取餐費(fèi)。
借方:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款(預(yù)付卡消費(fèi))
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
12.計(jì)算利潤(rùn)。
借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
貸款:本年利潤(rùn)
借方:本年利潤(rùn)
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本