1.年末有利潤的，預(yù)提企業(yè)所得稅。

根據(jù)查賬征收方式計算預(yù)繳所得稅的公式：

應(yīng)繳納的所得稅

=年末利潤總額*所得稅稅率-一、二、三季度繳納的所得稅計提企業(yè)所得稅。

會計分錄：

應(yīng)計所得稅

借方：所得稅費用

貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借：本年利潤

貸項：所得稅費用

2.把本年利潤的余額轉(zhuǎn)到利潤分配

本年利潤是貸方余額，這意味著企業(yè)今年是盈利的。

會計分錄如下：

借：本年利潤

貸項：利潤分配-undistributed利潤

如果企業(yè)虧損，會計分錄的情況正好相反

3.當(dāng)公司有盈余時。

如果利潤分配結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤，后仍有盈余，法定盈余公積金應(yīng)按利潤總額的10%計提。

法定盈余公積的目的是彌補公司虧損，擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營，增加公司資本。此外，根據(jù)公司情況，決定是否提取任何盈余公積金或向股東分配利潤。

應(yīng)計：

借方：利潤分配-Withdraw法定盈余公積。

貸款：盈余公積-法定盈余公積

結(jié)轉(zhuǎn)：

借：利潤分配-Undistributed利潤

貸款：法定盈余公積利潤分配-withdrawal。