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會(huì)計(jì)分錄的作用是

2023-04-12 11:47:08深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

1.年末有利潤(rùn)的,預(yù)提企業(yè)所得稅。

根據(jù)查賬征收方式計(jì)算預(yù)繳所得稅的公式:

應(yīng)繳納的所得稅

=年末利潤(rùn)總額*所得稅稅率-一、二、三季度繳納的所得稅計(jì)提企業(yè)所得稅。

會(huì)計(jì)分錄:

應(yīng)計(jì)所得稅

借方:所得稅費(fèi)用

貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅

借:本年利潤(rùn)

貸項(xiàng):所得稅費(fèi)用

2.把本年利潤(rùn)的余額轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配

本年利潤(rùn)是貸方余額,這意味著企業(yè)今年是盈利的。

會(huì)計(jì)分錄如下:

借:本年利潤(rùn)

貸項(xiàng):利潤(rùn)分配-undistributed利潤(rùn)

如果企業(yè)虧損,會(huì)計(jì)分錄的情況正好相反

3.當(dāng)公司有盈余時(shí)。

如果利潤(rùn)分配結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn),后仍有盈余,法定盈余公積金應(yīng)按利潤(rùn)總額的10%計(jì)提。

法定盈余公積的目的是彌補(bǔ)公司虧損,擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),增加公司資本。此外,根據(jù)公司情況,決定是否提取任何盈余公積金或向股東分配利潤(rùn)。

應(yīng)計(jì):

借方:利潤(rùn)分配-Withdraw法定盈余公積。

貸款:盈余公積-法定盈余公積

結(jié)轉(zhuǎn):

借:利潤(rùn)分配-Undistributed利潤(rùn)

貸款:法定盈余公積利潤(rùn)分配-withdrawal。


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