如果企業(yè)發(fā)現(xiàn)未經(jīng)認(rèn)證的專用發(fā)票，會(huì)計(jì)人員一般會(huì)在“應(yīng)交稅費(fèi)”等賬目中進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。會(huì)計(jì)分錄具體應(yīng)該怎么做？

專用發(fā)票沒有在會(huì)計(jì)分錄認(rèn)證

購買貨物，但進(jìn)項(xiàng)稅暫時(shí)沒有認(rèn)證

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸款：銀行存款

下個(gè)月實(shí)際扣款的時(shí)候。

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

要抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅和要認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅有什么區(qū)別？

待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是認(rèn)證后要抵扣的稅。待認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額是進(jìn)項(xiàng)稅額證明已開具后當(dāng)月未認(rèn)證的稅額，以后抵扣稅額時(shí)再認(rèn)證抵扣。

“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目核算一般納稅人取得增值稅抵扣憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，允許在以后按照現(xiàn)行增值稅制度從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人5月1日以后取得并核算為固定資產(chǎn)的不動(dòng)產(chǎn)或5月1日以后取得的在建房地產(chǎn)項(xiàng)目，以后按現(xiàn)行增值稅制度從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；實(shí)施納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人未進(jìn)行過鉤稽比對的增值稅抵扣憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目核算一般納稅人因未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不能從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。包括：一般納稅人已取得增值稅抵扣憑證，即按現(xiàn)行增值稅制度允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，但未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；一般納稅人已申請審核但尚未取得審核結(jié)果。

華圖教育

以上是未認(rèn)證專用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄，所做的。更多消息請關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。

這篇文章標(biāo)簽：