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應(yīng)交稅金及增值稅明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)的憑證如何處理？

答：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅。如果是月末借方余額，說(shuō)明有進(jìn)項(xiàng)稅剩余，可以不結(jié)轉(zhuǎn)。借方余額將在月底結(jié)算，下個(gè)月可以使用。

如果月末貸方余額顯示有增值稅需要繳納，那么就應(yīng)該進(jìn)行轉(zhuǎn)賬。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。

下個(gè)月交稅，拿回稅單。

借：應(yīng)交稅金-未付增值稅。

貸款：銀行存款

應(yīng)交稅費(fèi)科目下應(yīng)設(shè)置哪些二級(jí)科目？

“應(yīng)交稅費(fèi)”可分為兩類(lèi)：應(yīng)交增值稅、應(yīng)交消費(fèi)稅、應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、應(yīng)交所得稅、應(yīng)交資源稅、應(yīng)交土地增值稅、應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅、應(yīng)交房產(chǎn)稅、應(yīng)交土地使用稅、應(yīng)交車(chē)船使用稅、應(yīng)交個(gè)人所得稅。繳納本月增值稅時(shí)，仍應(yīng)借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目，貸記“銀行存款”科目。

支付當(dāng)月未繳增值稅和上月未繳增值稅，借記“應(yīng)交稅金——未繳增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

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