第二節(jié)綜合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)

修改后的案例作為綜合業(yè)務(wù)給出如下。為了保持一致性和完整性，避免不必要的錯(cuò)誤，數(shù)據(jù)不僅給出了2007年12月31日各賬戶(hù)的余額，還給出2008年1月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其手工賬務(wù)處理。注意，各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄中的憑證類(lèi)別和憑證號(hào)，都是計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)設(shè)置好憑證類(lèi)別(收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證、自動(dòng)憑證、特快憑證)后生成的憑證編碼。這里的輔助憑證編碼數(shù)據(jù)是為了2月份切換到電腦核算時(shí)，統(tǒng)計(jì)1月份各部門(mén)、客戶(hù)明細(xì)金額的需要。另外，1月份發(fā)生的24日至29日經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄沒(méi)有憑證號(hào)，因?yàn)檫@類(lèi)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)每月都有規(guī)律地發(fā)生，發(fā)生的金額也有一定的規(guī)律性，所以可以通過(guò)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)設(shè)置自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄來(lái)處理，屬于自動(dòng)憑證類(lèi)型。手動(dòng)沒(méi)有自動(dòng)憑證類(lèi)型。

為了更全面具體的學(xué)習(xí)和掌握電腦會(huì)計(jì)，綜合業(yè)務(wù)給出了三個(gè)月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料。信息分為四部分：第一部分是2007年底創(chuàng)立時(shí)每個(gè)賬戶(hù)的余額；第二部分是2008年1月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理及其手工核算；第三部分是2008年2月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并改用計(jì)算機(jī)進(jìn)行核算，其中第25至30項(xiàng)需要自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄進(jìn)行處理；第四部分是2008年3月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其中部分結(jié)轉(zhuǎn)成本和現(xiàn)金銷(xiāo)售需要快速憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。

一，

新奧電腦公司成立于2007年底(12月31日)，各賬戶(hù)余額如下：33，360。

二、日常業(yè)務(wù)

新奧電腦公司自2008年1月1日至2008年1月31日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(手工核算)如下。

1月1日，https://www.zhucesz.com/從長(zhǎng)城電腦廠購(gòu)買(mǎi)了10臺(tái)電腦。每臺(tái)電腦單價(jià)1萬(wàn)，貨款10萬(wàn)。17算的增值稅17000元，貨款還沒(méi)結(jié)清。貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。

2月2日，第一營(yíng)業(yè)部https://www.zhucesz.com/,兩臺(tái)電腦以每臺(tái)15000元的價(jià)格出售，支付貨款30000元，增值稅5 100元�？铐�(xiàng)已收到。

https://www.zhucesz.com/日結(jié)轉(zhuǎn)了上述費(fèi)用。

4月4日，https://www.zhucesz.com/從金星打印機(jī)廠購(gòu)買(mǎi)了25臺(tái)打印機(jī)。每臺(tái)打印機(jī)單價(jià)4000元，貨款10萬(wàn)元。17算的增值稅17000元，貨款還沒(méi)結(jié)清。貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。

5月5日，https://www.zhucesz.com/,第二營(yíng)業(yè)部向華興有限公司出售6臺(tái)打印機(jī)，每臺(tái)5000元，貨款3萬(wàn)元整，增值稅5 100元。付款尚未收到。

https://www.zhucesz.com/日結(jié)轉(zhuǎn)上述費(fèi)用。

7月7日，https://www.zhucesz.com/,提取現(xiàn)金7000元。

買(mǎi)方https://www.zhucesz.com/, 8日，王林借，支付現(xiàn)金2000元。

在https://www.zhucesz.com/, 9號(hào)，我們支付了10，000元的廣告費(fèi)。按照4: 3: 3的比例分配給一、二、三營(yíng)業(yè)部。

10月10日，https://www.zhucesz.com/,工資收回，經(jīng)理工資3000元，經(jīng)理工資1000元。都是按照4: 3: 3的比例分配給一、二、三營(yíng)業(yè)部。

11日，https://www.zhucesz.com/,工資4000元以現(xiàn)金形式發(fā)放。

12日，https://www.zhucesz.com/,第三營(yíng)業(yè)部以每臺(tái)15000元的價(jià)格出售三臺(tái)電腦，支付貨款45000元，增值稅7 650元。一共是52 650元，已經(jīng)到賬了。

13日，https://www.zhucesz.com/,將上述費(fèi)用進(jìn)行了結(jié)轉(zhuǎn)。

14日，https://www.zhucesz.com/欠長(zhǎng)城電腦廠https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元才歸還。

15日，https://www.zhucesz.com/,第一營(yíng)業(yè)部以每臺(tái)15000元的價(jià)格出售兩臺(tái)電腦，支付貨款30000元，增值稅5 100元�？铐�(xiàng)已收到。

https://www.zhucesz.com/, 16日結(jié)轉(zhuǎn)上述費(fèi)用。

17日，采購(gòu)員https://www.zhucesz.com/,王林，采購(gòu)歸來(lái)，報(bào)銷(xiāo)了1

18日，https://www.zhucesz.com/,第二營(yíng)業(yè)部出售10臺(tái)打印機(jī)，每臺(tái)5000元，貨款5萬(wàn)元整，17臺(tái)增值稅8 500元，已收到。

https://www.zhucesz.com/,十九日結(jié)轉(zhuǎn)上述費(fèi)用。

20日，https://www.zhucesz.com/, 600元以現(xiàn)金形式支付了各項(xiàng)管理費(fèi)。按照4: 3: 3的比例分配給一、二、三營(yíng)業(yè)部。

21日，https://www.zhucesz.com/,第三營(yíng)業(yè)部出售兩臺(tái)電腦，每臺(tái)15000元，貨款30000元，17年增值稅5 100元。銷(xiāo)售6臺(tái)打印機(jī)，每臺(tái)5000元，貨款3萬(wàn)元，增值稅5 100元。以上款項(xiàng)共計(jì)70 200元，已收到并存入銀行。

https://www.zhucesz.com/, 22日結(jié)轉(zhuǎn)上述費(fèi)用。

23日，https://www.zhucesz.com/收到華興有限公司欠款35 100元。

31日，按固定資產(chǎn)原值的1%提取https://www.zhucesz.com/,折舊費(fèi)。計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用，按照4: 3: 3的比例分?jǐn)偟揭�、二、三營(yíng)業(yè)部。

31日，https://www.zhucesz.com/,結(jié)轉(zhuǎn)本月經(jīng)營(yíng)成果，計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

31日，https://www.zhucesz.com/,將本月利潤(rùn)總額作為應(yīng)納稅所得額，所得稅稅率為25%。

31日，https://www.zhucesz.com/,所得稅被結(jié)轉(zhuǎn)。

31日，https://www.zhucesz.com/,根據(jù)董事會(huì)決議，提取稅后利潤(rùn)的10%作為盈余公積。

31日，https://www.zhucesz.com/,根據(jù)董事會(huì)決議，將稅后利潤(rùn)的50%分配給投資者。

注：此處會(huì)計(jì)分錄中的一級(jí)科目必須采用新中國(guó)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目名稱(chēng)。如：采用新準(zhǔn)則中規(guī)定的現(xiàn)金、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付工資、銷(xiāo)售費(fèi)用、所得稅費(fèi)用等科目名稱(chēng)代替原準(zhǔn)則。

以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生在新奧電腦公司2008年2月1日至29日(轉(zhuǎn)電腦核算，其中25日至30日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)使用自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行賬務(wù)處理):

1月1日，https://www.zhucesz.com/從長(zhǎng)城電腦廠購(gòu)買(mǎi)了10臺(tái)電腦。每臺(tái)電腦單價(jià)1萬(wàn)，貨款10萬(wàn)。17算的增值稅17000元，貨款還沒(méi)結(jié)清。貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。

2月2日，https://www.zhucesz.com/,第一營(yíng)業(yè)部以每臺(tái)15000元的價(jià)格出售兩臺(tái)電腦，貨款30000元，17年增值稅5 100元。錢(qián)已經(jīng)收到了。

https://www.zhucesz.com/日結(jié)轉(zhuǎn)了上述費(fèi)用。

4月4日，https://www.zhucesz.com/從金星打印機(jī)廠購(gòu)買(mǎi)了25臺(tái)打印機(jī)。每臺(tái)打印機(jī)單價(jià)4000元，貨款10萬(wàn)元。17算的增值稅17000元，貨款還沒(méi)結(jié)清。貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。

5月5日，https://www.zhucesz.com/,第二營(yíng)業(yè)部向華興有限公司出售6臺(tái)打印機(jī)，每臺(tái)5000元，貨款3萬(wàn)元整，增值稅5 100元。付款尚未收到。

https://www.zhucesz.com/日結(jié)轉(zhuǎn)上述費(fèi)用。

7月7日，https://www.zhucesz.com/,提取現(xiàn)金7000元。

8月8日，https://www.zhucesz.com/,支付買(mǎi)方王林借，差旅費(fèi)2000元，以現(xiàn)金支付。

9月9日，https://www.zhucesz.com/,繳納上期應(yīng)納稅款(應(yīng)交所得稅和應(yīng)交增值稅)。

10月10日，https://www.zhucesz.com/,工資收回，經(jīng)理工資3000元，經(jīng)理工資1000元。都是按照4: 3: 3的比例分配給一、二、三營(yíng)業(yè)部。

11日，https://www.zhucesz.com/發(fā)了4000元工資。

12日，https://www.zhucesz.com/,第三營(yíng)業(yè)部以每臺(tái)15000元的價(jià)格出售三臺(tái)電腦，支付貨款45000元，增值稅7 650元。一共是52 650元，已經(jīng)到賬了。

13日，https://www.zhucesz.com/,將上述費(fèi)用進(jìn)行了結(jié)轉(zhuǎn)。

14日，https://www.zhucesz.com/欠長(zhǎng)城電腦廠https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元才歸還。

15日，https://www.zhucesz.com/,第一營(yíng)業(yè)部以每臺(tái)15000元的價(jià)格出售兩臺(tái)電腦，支付貨款30000元，增值稅5 100元�？铐�(xiàng)已收到。

卡爾https://www.zhucesz.com/,十六世

17日，采購(gòu)員https://www.zhucesz.com/,王林，采購(gòu)歸來(lái)，報(bào)銷(xiāo)了1 500元差旅費(fèi)，并將現(xiàn)金退還給500元。銷(xiāo)售費(fèi)用按照433的比例分?jǐn)偟降谝�、第二、第三營(yíng)業(yè)部。

18日，https://www.zhucesz.com/,第二營(yíng)業(yè)部出售10臺(tái)打印機(jī)，每臺(tái)5000元，貨款5萬(wàn)元整，17臺(tái)增值稅8 500元，已收到。

https://www.zhucesz.com/,十九日結(jié)轉(zhuǎn)上述費(fèi)用。

20日，https://www.zhucesz.com/, 600元以現(xiàn)金形式支付了各項(xiàng)管理費(fèi)。按照4: 3: 3的比例分配給一、二、三營(yíng)業(yè)部。

21日，https://www.zhucesz.com/,第三營(yíng)業(yè)部出售兩臺(tái)電腦，每臺(tái)15000元，貨款30000元，17年增值稅5 100元。銷(xiāo)售6臺(tái)打印機(jī)，每臺(tái)5000元，貨款3萬(wàn)元，增值稅5 100元。以上款項(xiàng)共計(jì)70 200元，已收到并存入銀行。

https://www.zhucesz.com/, 22日結(jié)轉(zhuǎn)上述費(fèi)用。

23日，https://www.zhucesz.com/收到華興有限公司欠款35 100元。

24日，https://www.zhucesz.com/支付了1萬(wàn)元廣告費(fèi)。按照4: 3: 3的比例分配給一、二、三營(yíng)業(yè)部。

9月29日，https://www.zhucesz.com/,按固定資產(chǎn)原值的1%提取了折舊費(fèi)。計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用，按照4: 3: 3的比例分?jǐn)偟揭�、二、三營(yíng)業(yè)部。

https://www.zhucesz.com/, 29日結(jié)轉(zhuǎn)本月經(jīng)營(yíng)成果，計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

9月29日，https://www.zhucesz.com/以本月利潤(rùn)總額為應(yīng)納稅所得額，所得稅按25%提取。

9月29日，https://www.zhucesz.com/,所得稅被結(jié)轉(zhuǎn)。

9月29日，https://www.zhucesz.com/,根據(jù)董事會(huì)決議，按稅后利潤(rùn)的10%提取盈余公積。

9月29日，https://www.zhucesz.com/,根據(jù)董事會(huì)決議，將稅后利潤(rùn)的50%分配給投資者。

新奧電腦公司2008年3月1日至3月31日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與2008年2月相同，繼續(xù)采用電腦核算。第3、6、12、15、18、21項(xiàng)使用快速憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。