第二節(jié)綜合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)
修改后的案例作為綜合業(yè)務(wù)給出如下。為了保持一致性和完整性,避免不必要的錯(cuò)誤,數(shù)據(jù)不僅給出了2007年12月31日各賬戶的余額,還給出2008年1月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及其手工賬務(wù)處理。注意,各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄中的憑證類別和憑證號(hào),都是計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)設(shè)置好憑證類別(收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證、自動(dòng)憑證、特快憑證)后生成的憑證編碼。這里的輔助憑證編碼數(shù)據(jù)是為了2月份切換到電腦核算時(shí),統(tǒng)計(jì)1月份各部門、客戶明細(xì)金額的需要。另外,1月份發(fā)生的24日至29日經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄沒有憑證號(hào),因?yàn)檫@類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)每月都有規(guī)律地發(fā)生,發(fā)生的金額也有一定的規(guī)律性,所以可以通過計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)設(shè)置自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄來處理,屬于自動(dòng)憑證類型。手動(dòng)沒有自動(dòng)憑證類型。
為了更全面具體的學(xué)習(xí)和掌握電腦會(huì)計(jì),綜合業(yè)務(wù)給出了三個(gè)月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)資料。信息分為四部分:第一部分是2007年底創(chuàng)立時(shí)每個(gè)賬戶的余額;第二部分是2008年1月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理及其手工核算;第三部分是2008年2月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)并改用計(jì)算機(jī)進(jìn)行核算,其中第25至30項(xiàng)需要自動(dòng)轉(zhuǎn)賬分錄進(jìn)行處理;第四部分是2008年3月的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),其中部分結(jié)轉(zhuǎn)成本和現(xiàn)金銷售需要快速憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。
一,
新奧電腦公司成立于2007年底(12月31日),各賬戶余額如下:33,360。
二、日常業(yè)務(wù)
新奧電腦公司自2008年1月1日至2008年1月31日發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)(手工核算)如下。
1月1日,https://www.zhucesz.com/從長(zhǎng)城電腦廠購(gòu)買了10臺(tái)電腦。每臺(tái)電腦單價(jià)1萬,貨款10萬。17算的增值稅17000元,貨款還沒結(jié)清。貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。
2月2日,第一營(yíng)業(yè)部https://www.zhucesz.com/,兩臺(tái)電腦以每臺(tái)15000元的價(jià)格出售,支付貨款30000元,增值稅5 100元。款項(xiàng)已收到。
https://www.zhucesz.com/日結(jié)轉(zhuǎn)了上述費(fèi)用。
4月4日,https://www.zhucesz.com/從金星打印機(jī)廠購(gòu)買了25臺(tái)打印機(jī)。每臺(tái)打印機(jī)單價(jià)4000元,貨款10萬元。17算的增值稅17000元,貨款還沒結(jié)清。貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。
5月5日,https://www.zhucesz.com/,第二營(yíng)業(yè)部向華興有限公司出售6臺(tái)打印機(jī),每臺(tái)5000元,貨款3萬元整,增值稅5 100元。付款尚未收到。
https://www.zhucesz.com/日結(jié)轉(zhuǎn)上述費(fèi)用。
7月7日,https://www.zhucesz.com/,提取現(xiàn)金7000元。
買方https://www.zhucesz.com/, 8日,王林借,支付現(xiàn)金2000元。
在https://www.zhucesz.com/, 9號(hào),我們支付了10,000元的廣告費(fèi)。按照4: 3: 3的比例分配給一、二、三營(yíng)業(yè)部。
10月10日,https://www.zhucesz.com/,工資收回,經(jīng)理工資3000元,經(jīng)理工資1000元。都是按照4: 3: 3的比例分配給一、二、三營(yíng)業(yè)部。
11日,https://www.zhucesz.com/,工資4000元以現(xiàn)金形式發(fā)放。
12日,https://www.zhucesz.com/,第三營(yíng)業(yè)部以每臺(tái)15000元的價(jià)格出售三臺(tái)電腦,支付貨款45000元,增值稅7 650元。一共是52 650元,已經(jīng)到賬了。
13日,https://www.zhucesz.com/,將上述費(fèi)用進(jìn)行了結(jié)轉(zhuǎn)。
14日,https://www.zhucesz.com/欠長(zhǎng)城電腦廠https://www.zhucesz.com/萬元才歸還。
15日,https://www.zhucesz.com/,第一營(yíng)業(yè)部以每臺(tái)15000元的價(jià)格出售兩臺(tái)電腦,支付貨款30000元,增值稅5 100元?铐(xiàng)已收到。
https://www.zhucesz.com/, 16日結(jié)轉(zhuǎn)上述費(fèi)用。
17日,采購(gòu)員https://www.zhucesz.com/,王林,采購(gòu)歸來,報(bào)銷了1
18日,https://www.zhucesz.com/,第二營(yíng)業(yè)部出售10臺(tái)打印機(jī),每臺(tái)5000元,貨款5萬元整,17臺(tái)增值稅8 500元,已收到。
https://www.zhucesz.com/,十九日結(jié)轉(zhuǎn)上述費(fèi)用。
20日,https://www.zhucesz.com/, 600元以現(xiàn)金形式支付了各項(xiàng)管理費(fèi)。按照4: 3: 3的比例分配給一、二、三營(yíng)業(yè)部。
21日,https://www.zhucesz.com/,第三營(yíng)業(yè)部出售兩臺(tái)電腦,每臺(tái)15000元,貨款30000元,17年增值稅5 100元。銷售6臺(tái)打印機(jī),每臺(tái)5000元,貨款3萬元,增值稅5 100元。以上款項(xiàng)共計(jì)70 200元,已收到并存入銀行。
https://www.zhucesz.com/, 22日結(jié)轉(zhuǎn)上述費(fèi)用。
23日,https://www.zhucesz.com/收到華興有限公司欠款35 100元。
31日,按固定資產(chǎn)原值的1%提取https://www.zhucesz.com/,折舊費(fèi)。計(jì)入銷售費(fèi)用,按照4: 3: 3的比例分?jǐn)偟揭、二、三營(yíng)業(yè)部。
31日,https://www.zhucesz.com/,結(jié)轉(zhuǎn)本月經(jīng)營(yíng)成果,計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
31日,https://www.zhucesz.com/,將本月利潤(rùn)總額作為應(yīng)納稅所得額,所得稅稅率為25%。
31日,https://www.zhucesz.com/,所得稅被結(jié)轉(zhuǎn)。
31日,https://www.zhucesz.com/,根據(jù)董事會(huì)決議,提取稅后利潤(rùn)的10%作為盈余公積。
31日,https://www.zhucesz.com/,根據(jù)董事會(huì)決議,將稅后利潤(rùn)的50%分配給投資者。
注:此處會(huì)計(jì)分錄中的一級(jí)科目必須采用新中國(guó)規(guī)定的會(huì)計(jì)科目名稱。如:采用新準(zhǔn)則中規(guī)定的現(xiàn)金、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付工資、銷售費(fèi)用、所得稅費(fèi)用等科目名稱代替原準(zhǔn)則。
以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生在新奧電腦公司2008年2月1日至29日(轉(zhuǎn)電腦核算,其中25日至30日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)使用自動(dòng)轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行賬務(wù)處理):
1月1日,https://www.zhucesz.com/從長(zhǎng)城電腦廠購(gòu)買了10臺(tái)電腦。每臺(tái)電腦單價(jià)1萬,貨款10萬。17算的增值稅17000元,貨款還沒結(jié)清。貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。
2月2日,https://www.zhucesz.com/,第一營(yíng)業(yè)部以每臺(tái)15000元的價(jià)格出售兩臺(tái)電腦,貨款30000元,17年增值稅5 100元。錢已經(jīng)收到了。
https://www.zhucesz.com/日結(jié)轉(zhuǎn)了上述費(fèi)用。
4月4日,https://www.zhucesz.com/從金星打印機(jī)廠購(gòu)買了25臺(tái)打印機(jī)。每臺(tái)打印機(jī)單價(jià)4000元,貨款10萬元。17算的增值稅17000元,貨款還沒結(jié)清。貨物已經(jīng)驗(yàn)收入庫(kù)。
5月5日,https://www.zhucesz.com/,第二營(yíng)業(yè)部向華興有限公司出售6臺(tái)打印機(jī),每臺(tái)5000元,貨款3萬元整,增值稅5 100元。付款尚未收到。
https://www.zhucesz.com/日結(jié)轉(zhuǎn)上述費(fèi)用。
7月7日,https://www.zhucesz.com/,提取現(xiàn)金7000元。
8月8日,https://www.zhucesz.com/,支付買方王林借,差旅費(fèi)2000元,以現(xiàn)金支付。
9月9日,https://www.zhucesz.com/,繳納上期應(yīng)納稅款(應(yīng)交所得稅和應(yīng)交增值稅)。
10月10日,https://www.zhucesz.com/,工資收回,經(jīng)理工資3000元,經(jīng)理工資1000元。都是按照4: 3: 3的比例分配給一、二、三營(yíng)業(yè)部。
11日,https://www.zhucesz.com/發(fā)了4000元工資。
12日,https://www.zhucesz.com/,第三營(yíng)業(yè)部以每臺(tái)15000元的價(jià)格出售三臺(tái)電腦,支付貨款45000元,增值稅7 650元。一共是52 650元,已經(jīng)到賬了。
13日,https://www.zhucesz.com/,將上述費(fèi)用進(jìn)行了結(jié)轉(zhuǎn)。
14日,https://www.zhucesz.com/欠長(zhǎng)城電腦廠https://www.zhucesz.com/萬元才歸還。
15日,https://www.zhucesz.com/,第一營(yíng)業(yè)部以每臺(tái)15000元的價(jià)格出售兩臺(tái)電腦,支付貨款30000元,增值稅5 100元。款項(xiàng)已收到。
卡爾https://www.zhucesz.com/,十六世
17日,采購(gòu)員https://www.zhucesz.com/,王林,采購(gòu)歸來,報(bào)銷了1 500元差旅費(fèi),并將現(xiàn)金退還給500元。銷售費(fèi)用按照433的比例分?jǐn)偟降谝、第二、第三營(yíng)業(yè)部。
18日,https://www.zhucesz.com/,第二營(yíng)業(yè)部出售10臺(tái)打印機(jī),每臺(tái)5000元,貨款5萬元整,17臺(tái)增值稅8 500元,已收到。
https://www.zhucesz.com/,十九日結(jié)轉(zhuǎn)上述費(fèi)用。
20日,https://www.zhucesz.com/, 600元以現(xiàn)金形式支付了各項(xiàng)管理費(fèi)。按照4: 3: 3的比例分配給一、二、三營(yíng)業(yè)部。
21日,https://www.zhucesz.com/,第三營(yíng)業(yè)部出售兩臺(tái)電腦,每臺(tái)15000元,貨款30000元,17年增值稅5 100元。銷售6臺(tái)打印機(jī),每臺(tái)5000元,貨款3萬元,增值稅5 100元。以上款項(xiàng)共計(jì)70 200元,已收到并存入銀行。
https://www.zhucesz.com/, 22日結(jié)轉(zhuǎn)上述費(fèi)用。
23日,https://www.zhucesz.com/收到華興有限公司欠款35 100元。
24日,https://www.zhucesz.com/支付了1萬元廣告費(fèi)。按照4: 3: 3的比例分配給一、二、三營(yíng)業(yè)部。
9月29日,https://www.zhucesz.com/,按固定資產(chǎn)原值的1%提取了折舊費(fèi)。計(jì)入銷售費(fèi)用,按照4: 3: 3的比例分?jǐn)偟揭、二、三營(yíng)業(yè)部。
https://www.zhucesz.com/, 29日結(jié)轉(zhuǎn)本月經(jīng)營(yíng)成果,計(jì)算營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。
9月29日,https://www.zhucesz.com/以本月利潤(rùn)總額為應(yīng)納稅所得額,所得稅按25%提取。
9月29日,https://www.zhucesz.com/,所得稅被結(jié)轉(zhuǎn)。
9月29日,https://www.zhucesz.com/,根據(jù)董事會(huì)決議,按稅后利潤(rùn)的10%提取盈余公積。
9月29日,https://www.zhucesz.com/,根據(jù)董事會(huì)決議,將稅后利潤(rùn)的50%分配給投資者。
新奧電腦公司2008年3月1日至3月31日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與2008年2月相同,繼續(xù)采用電腦核算。第3、6、12、15、18、21項(xiàng)使用快速憑證進(jìn)行賬務(wù)處理。