1.制作一張與正發(fā)票相同分錄的負發(fā)票，只有當編號被寫成紅字時的會計分錄

借：應收賬款-XX客戶(紅字)

貸款：主營業(yè)務收入(紅字)

應交稅費-應交增值稅-銷項稅(紅字)

2.報稅時，將剩余的負片發(fā)票復印件連同負片證明及其他東西一起，附在稅務局。其余的和正常報稅一樣。提交納稅申報表后，保留它們供以后調(diào)查。

負銷項發(fā)票是指銷售商品退回時，企業(yè)用以抵扣銷售收入的合法憑證。當企業(yè)開具的發(fā)票有誤或者買方因商品質(zhì)量原因需要退貨，但藍字普通發(fā)票已經(jīng)復印且無法作廢時，此時可以開具負數(shù)發(fā)票進行沖抵。

負普通發(fā)票的填寫方式不同于紅字專用發(fā)票，不受信息表管理的限制。開具普通發(fā)票負數(shù)時，可以通過指定普通發(fā)票正數(shù)對應的編碼和編號來開具。

打印普通發(fā)票負數(shù)時，會在普通發(fā)票負數(shù)的備注欄中自動打印對應的普通發(fā)票正數(shù)的代碼和編號。

普通發(fā)票負數(shù)的填制方式與紅字，專用發(fā)票不同，不受信息表管理的限制。開具普通發(fā)票負數(shù)前，可以指定普通發(fā)票正數(shù)對應的編碼和編號。

打印普通發(fā)票負數(shù)時，會在普通發(fā)票負數(shù)的備注欄中自動打印對應的普通發(fā)票正數(shù)的代碼和編號。

以上是對有輸出項目的負發(fā)票如何進行會計分錄的說明。有輸出項目的負發(fā)票的會計分錄與正發(fā)票的會計分錄相同，只是數(shù)字是用紅字語寫的。大家都知道有輸出項目的負發(fā)票是什么。如果你還不明白或者想了解更多的會計知識，歡迎來咨詢客服老師。