1.制作一張與正發(fā)票相同分錄的負發(fā)票,只有當編號被寫成紅字時的會計分錄
借:應收賬款-XX客戶(紅字)
貸款:主營業(yè)務收入(紅字)
應交稅費-應交增值稅-銷項稅(紅字)
2.報稅時,將剩余的負片發(fā)票復印件連同負片證明及其他東西一起,附在稅務局。其余的和正常報稅一樣。提交納稅申報表后,保留它們供以后調(diào)查。
負銷項發(fā)票是指銷售商品退回時,企業(yè)用以抵扣銷售收入的合法憑證。當企業(yè)開具的發(fā)票有誤或者買方因商品質(zhì)量原因需要退貨,但藍字普通發(fā)票已經(jīng)復印且無法作廢時,此時可以開具負數(shù)發(fā)票進行沖抵。
負普通發(fā)票的填寫方式不同于紅字專用發(fā)票,不受信息表管理的限制。開具普通發(fā)票負數(shù)時,可以通過指定普通發(fā)票正數(shù)對應的編碼和編號來開具。
打印普通發(fā)票負數(shù)時,會在普通發(fā)票負數(shù)的備注欄中自動打印對應的普通發(fā)票正數(shù)的代碼和編號。
普通發(fā)票負數(shù)的填制方式與紅字,專用發(fā)票不同,不受信息表管理的限制。開具普通發(fā)票負數(shù)前,可以指定普通發(fā)票正數(shù)對應的編碼和編號。
打印普通發(fā)票負數(shù)時,會在普通發(fā)票負數(shù)的備注欄中自動打印對應的普通發(fā)票正數(shù)的代碼和編號。
以上是對有輸出項目的負發(fā)票如何進行會計分錄的說明。有輸出項目的負發(fā)票的會計分錄與正發(fā)票的會計分錄相同,只是數(shù)字是用紅字語寫的。大家都知道有輸出項目的負發(fā)票是什么。如果你還不明白或者想了解更多的會計知識,歡迎來咨詢客服老師。