對外擔(dān)保工資的會計分錄
1.提取外部安全工資:
借方:管理費用——員工工資(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)
貸款:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工薪酬
2.支付外部保安人員的薪酬:
借:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工薪酬
貸款:銀行存款
3.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤:
借方:本年利潤
貸:管理費用——員工工資(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)
企業(yè)計提對外擔(dān)保工資時,應(yīng)按費用所屬部門設(shè)置“管理費用”借方科目或相關(guān)科目及“應(yīng)付職工薪酬”貸方科目;支付對外擔(dān)保工資時,應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬”借方賬戶和“銀行存款”貸方賬戶;結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤,設(shè)置“本年利潤”借方科目進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)核算。