1、土方核算按《施工企業(yè)會(huì)計(jì)制度》設(shè)置會(huì)計(jì)科目。
2.土石方工程與生產(chǎn)企業(yè)不同,生產(chǎn)企業(yè)設(shè)置‘生產(chǎn)成本、制造成本和輔助生產(chǎn)成本’科目,施工企業(yè)設(shè)置‘工程施工和機(jī)械作業(yè)’科目。
3.施工企業(yè)一般按照‘完工百分比法’確定當(dāng)期工程結(jié)算收入、工程結(jié)算稅、配件和工程結(jié)算成本。
4.其他科目的核算方法可以參考會(huì)計(jì)賬簿的介紹,大同小異。
根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》國(guó)稅[2018]32號(hào)):自2018年5月1日起,建筑勞務(wù)適用稅率為10。適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的納稅人,建筑勞務(wù)適用稅率為3。
按照營(yíng)改增相關(guān)文件的名詞解釋,土方屬于建筑。
一般納稅人執(zhí)行一般稅法的企業(yè),增值稅稅率為11;
對(duì)一般納稅人實(shí)行簡(jiǎn)易計(jì)稅方法或小規(guī)模納稅人的企業(yè),增值稅稅率為3。
土方工程進(jìn)項(xiàng)稅需要分兩期繳納嗎?
查帳征收的企業(yè),與建筑業(yè)一樣,應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅及https://www.zhucesz.com/,企業(yè)所得稅附加。
如果已經(jīng)是商辦企業(yè)轉(zhuǎn)行了。
一般納稅人,實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=期初留存進(jìn)項(xiàng)稅額-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額-出口退稅-期末留存進(jìn)項(xiàng)稅額。
注:1對(duì)實(shí)行‘免、抵、退’的生產(chǎn)企業(yè),應(yīng)交增值稅包括內(nèi)銷產(chǎn)品出口抵扣應(yīng)納稅款。
2一般情況下,本期應(yīng)交增值稅=應(yīng)交增值稅明細(xì)賬'轉(zhuǎn)出未交增值稅'累計(jì)金額和內(nèi)銷產(chǎn)品出口退稅累計(jì)金額。
增值稅稅率=實(shí)際繳納稅款/實(shí)際無稅銷售收入100
所得稅稅率=應(yīng)納所得稅利潤(rùn)總額100。
主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)稅率=(當(dāng)期應(yīng)納稅額當(dāng)期主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn))100
印花稅負(fù)擔(dān)率=(應(yīng)納稅額/應(yīng)納稅所得額)100
導(dǎo)致稅率降低的因素主要有三個(gè)。
首先,銷售價(jià)格降低。您可以比較一段時(shí)間內(nèi)的銷售價(jià)格趨勢(shì),并解釋銷售價(jià)格下降的原因,如季節(jié)性、供應(yīng)過剩、
商業(yè)
競(jìng)爭(zhēng)激烈等等。
2.隨著進(jìn)價(jià)的上漲,可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅也會(huì)增加,這樣銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅的差額就會(huì)減少,稅率也會(huì)降低。
一個(gè)時(shí)期多采購,少銷售,多抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,少抵扣銷項(xiàng)稅,也會(huì)降低這個(gè)時(shí)期的稅率。
合理納稅申報(bào):只要符合稅負(fù)要求,可以選擇減增值稅(合理計(jì)算收入,盡量少開銷售發(fā)票),后期增稅。
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