最近,很多朋友來(lái)問(wèn)企名網(wǎng)關(guān)于公司餐飲的會(huì)計(jì)處理問(wèn)題。其中,最常見(jiàn)的問(wèn)題如下:
問(wèn):2月份的工地飯3月份才發(fā),3月份就包含了。會(huì)計(jì)分錄計(jì)入“管理費(fèi)用——福利費(fèi)”可以嗎?
答:此時(shí)會(huì)計(jì)處理可計(jì)入——管理費(fèi),會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用——福利費(fèi)
信用:現(xiàn)金
后續(xù):發(fā)放當(dāng)月的憑證是支票抬頭和審批表,只做了一張農(nóng)民工工資表。是在計(jì)提月還是在支付月?這應(yīng)該如何解釋?
答:如果按月支取,當(dāng)月確認(rèn)支付,并填寫(xiě)支付申請(qǐng),附上薪資明細(xì)。
繼續(xù)問(wèn):按照上面說(shuō)的,工資單是附在取款月份的,工資單是附在繳費(fèi)月份的,但是我只有一份工資單。我該怎么辦?
回答:付費(fèi)復(fù)印即可。
作為會(huì)計(jì),我們經(jīng)常要為公司的餐費(fèi)負(fù)責(zé)。在不同的情況下,會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該做些什么?下面給大家介紹幾種情況。讓我們來(lái)看看。
情況1:誤食會(huì)計(jì)分錄補(bǔ)貼
對(duì)于誤餐的賬務(wù)處理,也需要看是什么樣的情況。會(huì)計(jì)處理中包含的科目在不同情況下是不同的,公司可以根據(jù)員工服務(wù)的受益人進(jìn)行處理。
比如有時(shí)候公司員工出去工作,不能在公司吃飯,就直接在外面吃。確實(shí)要按照公司的標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼餐費(fèi),應(yīng)該屬于應(yīng)付給員工的工資。管理人員、銷售人員的餐補(bǔ)應(yīng)屬于“管理費(fèi)用”、“銷售費(fèi)用”等科目等等。
會(huì)計(jì)分錄如下:
借:生產(chǎn)成本、制造成本等。
貸款:應(yīng)付款-工資
借:應(yīng)付款-工資
貸款:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款。
場(chǎng)景2:午餐和加班餐會(huì)計(jì)分錄
在一些公司,午餐或加班的餐補(bǔ)不是靠吃飯或叫外賣解決的。這時(shí)候就會(huì)出現(xiàn)兩種情況。一種是公司或企業(yè)按月給員工現(xiàn)金補(bǔ)貼,另一種是讓員工自己出去吃飯,回來(lái)拿發(fā)票報(bào)銷。這將導(dǎo)致兩種會(huì)計(jì)處理。
如果按月以現(xiàn)金支付,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:應(yīng)付款-午餐補(bǔ)助
貸款:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款。
員工出去吃飯,憑發(fā)票報(bào)銷。會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸款:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款。
情況3:差旅費(fèi)和餐費(fèi)由會(huì)計(jì)分錄補(bǔ)貼
適當(dāng)合理的差旅費(fèi)使用的餐費(fèi)可以根據(jù)票據(jù)或合法憑證據(jù)實(shí)報(bào)銷,核算也很簡(jiǎn)單,可以直接計(jì)入“管理費(fèi)用-差旅費(fèi)”。
會(huì)計(jì)分錄如下:
借:間接費(fèi)用-差旅費(fèi)
貸款:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款。
情況4:招待費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄
有時(shí)候公司、企業(yè)在業(yè)務(wù)往來(lái)中會(huì)有各種招待費(fèi)。平時(shí)最常見(jiàn)的就是請(qǐng)客戶吃飯,以及公司、企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的宴請(qǐng)、交通費(fèi)等費(fèi)用。我們可以把它們包括在娛樂(lè)費(fèi)用里。
會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用-業(yè)務(wù)招待費(fèi)
貸款:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款。
場(chǎng)景5:會(huì)議餐費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
雖然不同情況下開(kāi)會(huì)產(chǎn)生的餐費(fèi)都是管理費(fèi)用,但具體核算方式也有點(diǎn)不同。比如,如果是正常的普通會(huì)議,應(yīng)該是“會(huì)議費(fèi)”,如果是公司年會(huì)年終聚餐或者平時(shí)聚餐,應(yīng)該是“員工福利費(fèi)”,如果是公司召開(kāi)高層會(huì)議,像董事會(huì),應(yīng)該是“董事會(huì)員費(fèi)”。
正常的普通會(huì)議,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)-會(huì)議費(fèi)
貸款:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款。
對(duì)于公司聚餐,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用-職工福利費(fèi)
貸款:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款。
企業(yè)召開(kāi)高層會(huì)議,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)-董事會(huì)員費(fèi)
貸款:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款。
情況6:公司培訓(xùn)餐費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
每個(gè)公司企業(yè)都會(huì)有一些費(fèi)用,用于培訓(xùn)跳槽的員工,讓員工學(xué)習(xí)新技能,添置學(xué)習(xí)設(shè)施設(shè)備等等。那么這樣的飯局屬于“職工教育經(jīng)費(fèi)”。
會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用-職工教育經(jīng)費(fèi)
貸款:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款。
場(chǎng)景7:會(huì)計(jì)分錄食堂的用餐費(fèi)用
一般大企業(yè)都會(huì)給員工提供免費(fèi)食堂,也就是說(shuō)在做公司財(cái)務(wù)賬目的時(shí)候需要處理更多的賬目,那就是食堂飯菜的問(wèn)題。但是一般食堂的阿姨是不可能用發(fā)票買菜的。他們應(yīng)該如何做賬?一般食堂飯菜常見(jiàn)的會(huì)計(jì)處理有三種:一是企業(yè)支付給食堂的資金,二是食堂設(shè)備的折舊和更新,三是支付給食堂員工的工資。
企業(yè)給食堂的經(jīng)費(fèi),會(huì)計(jì)分錄如下:
借方:其他應(yīng)收款——食堂
貸款:貨幣資金
月底將食堂結(jié)算收據(jù)交給財(cái)務(wù)部,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用——職工福利費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款——食堂
食堂設(shè)備折舊,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:管理費(fèi)用——職工福利費(fèi)
貸項(xiàng):累計(jì)折舊
付給食堂工作人員和會(huì)計(jì)分錄的工資如下:
借:管理費(fèi)用——職工福利費(fèi)
貸款:應(yīng)付職工工資
常見(jiàn)問(wèn)題和誤解
1.所有餐費(fèi)都屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)范圍嗎?
答:不是,不是所有的餐費(fèi)都是業(yè)務(wù)招待費(fèi),業(yè)務(wù)招待費(fèi)也不只是餐費(fèi)。
2.餐費(fèi)入賬時(shí)錄入哪些科目?
答:其實(shí)很簡(jiǎn)單。分錄科目可以記入活動(dòng)科目之后的科目,比如差旅費(fèi)可以直接記入差旅費(fèi)。
3.吃飯可以交個(gè)人所得稅嗎?
答:有些能,有些不能。比如要直接給員工發(fā)伙食補(bǔ)貼。
4.借條能入賬嗎?
答:最好不要。畢竟有涉稅風(fēng)險(xiǎn)。
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以上是會(huì)計(jì)分錄處理公司餐費(fèi)的全部情況。更多消息請(qǐng)關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。
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