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/72.資料：某廠10月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：銷售A產(chǎn)品10件，單價(jià)1920元，貨款19200元，銷項(xiàng)稅額3264元，錢(qián)存入銀行。借：銀行存款22464；貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入19200；應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)3264；銷售產(chǎn)品B 150件，單價(jià)https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元，680元中銷項(xiàng)稅額17340元；付款尚未收到。借：應(yīng)收賬款：119，340貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：102，000應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額):17，340，銀行存款支付的銷售費(fèi)用：1，350元。借：銷售費(fèi)用1350；貸款：銀行存款1350；本月銀行貸款預(yù)扣利息1200元。借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1200貸：預(yù)提費(fèi)用1200結(jié)轉(zhuǎn)到已售產(chǎn)品生產(chǎn)成本，產(chǎn)品A為12476元，產(chǎn)品b為69000元借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：產(chǎn)品A、產(chǎn)品12476B、產(chǎn)品69000；貸款：從庫(kù)存產(chǎn)品A、產(chǎn)品12476B、產(chǎn)品69000計(jì)算，城市維護(hù)建設(shè)稅應(yīng)為1100元，教育費(fèi)應(yīng)加至610元。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1710貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交xx維護(hù)建設(shè)稅1100其他應(yīng)交610銷售200公斤材料C，26元中單價(jià)5200元。貨款已存入銀行，其購(gòu)買(mǎi)成本為4900元。借：銀行存款5，200元，其他業(yè)務(wù)收入5，200元，其他業(yè)務(wù)費(fèi)用4，900元，原材料4，900元，1臺(tái)重置價(jià)值合計(jì)8，000元，預(yù)計(jì)折舊額5，200元的設(shè)備經(jīng)批準(zhǔn)作營(yíng)業(yè)外收入處理。借：8，000固定資產(chǎn)貸款：累計(jì)折舊5，200，營(yíng)業(yè)外收入2，800 (9)，現(xiàn)金260元支付延期交付罰款。借：260非營(yíng)業(yè)場(chǎng)所借款：庫(kù)存現(xiàn)金260(10)月末將“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“營(yíng)業(yè)外收入”科目轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1，200其他業(yè)務(wù)收入5，200營(yíng)業(yè)外收入2，800貸：本年利潤(rùn)129，200 (11)月末將支付主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、其他業(yè)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用(賬戶余額7，600元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營(yíng)業(yè)外支出。借方：本年利潤(rùn)98，946。貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本81，476。主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加1710。其他營(yíng)業(yè)場(chǎng)所1900。銷售費(fèi)用1350。管理費(fèi)用7600。財(cái)務(wù)費(fèi)用1200。非營(yíng)業(yè)場(chǎng)所260。(12)本月應(yīng)納所得稅計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)。稅率是33。本月應(yīng)交所得稅：(129200-98496)*33=元借：所得稅https://www.zhucesz.com/貸：應(yīng)交所得稅https://www.zhucesz.com/借：本年利潤(rùn)https://www.zhucesz.com/貸：所得稅https://www.zhucesz.com/(13)將本月實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配”科目：本年利潤(rùn)https://www.zhucesz.com/貸：利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)https://www.zhucesz.com/(14)按稅后利潤(rùn)的10%提取盈余公積。提取盈余公積=稅后利潤(rùn)X10=(https://www.zhucesz.com/)X10=https://www.zhucesz.com/://https://www.zhucesz.com/:利潤(rùn)分配提取盈余公積https://www.zhucesz.com/貸：盈余公積https://www.zhucesz.com/(15)按稅后利潤(rùn)的5%提取公益金。提取公益金=X5=人民幣借：利潤(rùn)分配提取盈余公益金https://www.zhucesz.com/貸：盈余公積https://www.zhucesz.com/(16)企業(yè)決定向投資者分配利潤(rùn)https://www.zhucesz.com/萬(wàn)元。

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