在會(huì)計(jì)工作中，我們經(jīng)常要處理與支付貨款有關(guān)的實(shí)際問題。賣家已經(jīng)發(fā)出貨物，收到貨款，但是還沒有入賬。此時(shí)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該如何編制？

收到的付款不在會(huì)計(jì)分錄系統(tǒng)中記錄

1.會(huì)計(jì)分錄：該企業(yè)未開具發(fā)票。

借方：銀行存款

貸款：合同負(fù)債——XX客戶

2.企業(yè)開具銷售發(fā)票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

借方：合同負(fù)債——XX客戶

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

合同負(fù)債是指企業(yè)在收到或應(yīng)收客戶的對(duì)價(jià)后，將商品轉(zhuǎn)移給客戶的義務(wù)。在企業(yè)將商品轉(zhuǎn)移給客戶之前，客戶已經(jīng)支付合同對(duì)價(jià)或者企業(yè)已經(jīng)取得無條件收取合同對(duì)價(jià)的權(quán)利的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶實(shí)際支付或者到期支付的時(shí)間點(diǎn)，將已經(jīng)收到或者應(yīng)收的款項(xiàng)列為合同負(fù)債。

收到付款的會(huì)計(jì)分錄。

1.發(fā)出商品，預(yù)提應(yīng)收賬款，預(yù)提商品成本：

借方：應(yīng)收賬款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：庫存商品

2.應(yīng)收賬款：

借方：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款

企業(yè)未正常計(jì)提應(yīng)收賬款，或者企業(yè)發(fā)出貨物后收到對(duì)方即時(shí)匯款的，直接計(jì)入銀行存款，結(jié)轉(zhuǎn)貨物成本。會(huì)計(jì)分錄如下：

借方：銀行存款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：庫存商品

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以上都是關(guān)于企業(yè)收到貨款卻不入賬的情況下如何做會(huì)計(jì)分錄。更多消息請(qǐng)關(guān)注河南人事考試網(wǎng)頻道。

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