十個(gè)容易出錯(cuò)的基本會計(jì)處理分錄

易錯(cuò)一：年終獎(jiǎng)不是年前計(jì)提的，導(dǎo)致當(dāng)年無法稅前扣除。

21年的年終獎(jiǎng)在22年發(fā)放，計(jì)提時(shí)間需要在21年底計(jì)提。否則會給企業(yè)所得稅年終匯算清繳帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)。

(1)提取年度年終獎(jiǎng)20萬元：

借：管理費(fèi)-工資20萬。

貸款：應(yīng)付員工工資-工資20萬元。

(2)第二年的年終獎(jiǎng)：

借：應(yīng)付員工工資-工資20萬元。

貸款：銀行存款18萬。

應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅20000元

易錯(cuò)二：我忘了提第四季度所得稅。

季度所得稅應(yīng)計(jì)額：

借方：所得稅費(fèi)用

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：

借方：本年利潤

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用

易錯(cuò)三：分配本年未結(jié)轉(zhuǎn)利潤。

本年度利潤期末無余額，需轉(zhuǎn)入利潤分配。忘記結(jié)轉(zhuǎn)可能會影響第二年的利潤。

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(如有利潤):

借方：本年利潤

貸：利潤分配-未分配利潤

結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(如果是虧損):

借方：利潤分配-未分配利潤

貸款：本年利潤

易錯(cuò)四：股東的出資為“實(shí)收資本”，不發(fā)生股權(quán)變動。

股東注入的資本一般是擴(kuò)股增資，但也可能有其他情況，不能盲目擴(kuò)大實(shí)收資本。

如果股東借錢給公司：

借方：銀行存款

貸款：其他應(yīng)付款-股東

如果股東將資金投入公司但不占有股份：

借方：銀行存款

貸款：資本公積

如果股東將資金投入公司并持有股份：

借方：銀行存款

貸款：實(shí)收資本-股東

沒有門票的易錯(cuò)五：收入不計(jì)算在內(nèi)。

正確的做法——未開票收入：

借：銀行存款或現(xiàn)金。

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額

PS:正確的做法是做無票收入，劃銷項(xiàng)稅額繳納。各位會計(jì)，這個(gè)只能根據(jù)自己的情況自己做了。

易錯(cuò)六：工作服和手套包含在員工福利中。

手套、工作服等。企業(yè)按日購買的，計(jì)入“——?jiǎng)趧颖Ｗo(hù)費(fèi)管理費(fèi)用”。如果計(jì)入員工福利，會因?yàn)閭�(gè)稅、進(jìn)項(xiàng)稅抵扣、14福利金額等問題給公司帶來損失。

正確的會計(jì)處理：

借：管理費(fèi)-勞動保護(hù)費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

貸款：銀行存款

易錯(cuò)七：金稅板塊將增值稅全額抵扣為“營業(yè)外收入”

買個(gè)金稅盤能不能抵增值稅，很多會計(jì)也不確定。在這方面，有法律法規(guī)明確規(guī)定要減少管理費(fèi)用。

會計(jì)處理：

1.首次購買金稅盤及支付服務(wù)費(fèi)的會計(jì)處理：

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)用

貸款：銀行存款

2、一般納稅人全額抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(減免稅)

貸款：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)用

3、小規(guī)模納稅人全額抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸款：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)用

易錯(cuò)八：如果加減的話，我不知道該填什么科目。

加計(jì)扣除、增值稅減免都屬于政府補(bǔ)貼的范疇。與收入相關(guān)的政府補(bǔ)助，與日常經(jīng)營無關(guān)的一次性補(bǔ)助計(jì)入“營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助”；與日常經(jīng)營相關(guān)的計(jì)入“其他收入-政府補(bǔ)助”。

會計(jì)處理：

1.增值稅的正常規(guī)定：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(增值稅轉(zhuǎn)出未交)210，000元。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅210000元。

2.支付時(shí)扣除附加扣除額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅210，000元。

貸款：銀行存款20萬。

其他收入-政府補(bǔ)助萬元

易錯(cuò)九：我不知道購買理財(cái)產(chǎn)品時(shí)如何繳納增值稅。

購買交易資產(chǎn)：

借：交易資產(chǎn)

貸款：銀行存款

產(chǎn)生收入和應(yīng)計(jì)增值稅：

借方：銀行存款

貸款：投資收益

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

收到到期贖回的銀行存款的會計(jì)處理：

借方：銀行存款

貸款：交易資產(chǎn)

增值稅支付提醒：

(1)保本理財(cái)產(chǎn)品需要按照loa繳納增值稅

非保本理財(cái)產(chǎn)品不需要繳納增值稅。

易錯(cuò)十：我在除夕夜付房租。沒有預(yù)提的費(fèi)用，我不知道怎么做賬。

1.如果支付時(shí)間與費(fèi)用所屬期間一致，例如2021年1月支付了今年的租金https://www.zhucesz.com/萬元，可以一次性計(jì)入2021年的管理費(fèi)用。

會計(jì)處理：

借：管理費(fèi)-https://www.zhucesz.com/租賃費(fèi)萬元。

借款：https://www.zhucesz.com/銀行存款一萬元。

2.如果付款時(shí)間與費(fèi)用所屬期間不一致，如2021年12月支付了2021年租金https://www.zhucesz.com/萬元，2021年不計(jì)入管理費(fèi)用，計(jì)入“預(yù)付款項(xiàng)”。

會計(jì)處理：

借：預(yù)付賬戶租金https://www.zhucesz.com/萬元。

借款：https://www.zhucesz.com/銀行存款一萬元。

次年可按月或一次性分配，計(jì)入2021年費(fèi)用。

借：管理費(fèi)-https://www.zhucesz.com/租賃費(fèi)萬元。

貸款：預(yù)付賬戶租賃費(fèi)萬元。

或者：

借：管理費(fèi)-https://www.zhucesz.com/租賃費(fèi)萬元。

貸款：預(yù)付賬戶租賃費(fèi)萬元。

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