上個月，有稅收抵免。這個月怎么做會計(jì)分錄？

當(dāng)月進(jìn)貨多，進(jìn)項(xiàng)稅就多。如果當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅，就會有稅收抵免。上月有免稅額，本月如何做會計(jì)分錄？

上個月有免稅額。這個月怎么做會計(jì)分錄？

我們要知道，前期的免稅額不影響會計(jì)分錄，但是月末結(jié)轉(zhuǎn)的“應(yīng)交稅金”會有兩種不同的結(jié)果。這時候就需要查看明細(xì)賬中的銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅和余額。用“本月進(jìn)項(xiàng)稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額-上期剩余基數(shù)進(jìn)項(xiàng)稅額”得到“本期應(yīng)交增值稅”。計(jì)算結(jié)果會有以下兩種情況：

(1)如果當(dāng)期應(yīng)交增值稅為負(fù)數(shù)，則不需要繳稅，繼續(xù)作為下月的留抵稅。

(2)如果當(dāng)期應(yīng)交增值稅為正，則需要繳稅。月末，需要對應(yīng)付增值稅進(jìn)行會計(jì)分錄，即：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

？貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

下個月做個納稅分錄就行了。

在計(jì)算應(yīng)納稅額時，如果當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額，不足抵扣的部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。一般納稅人注銷時存貨和免稅額的處置：一般納稅人在輔導(dǎo)期內(nèi)注銷或被取消一般納稅人資格，成為小規(guī)模納稅人時，其存貨不轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅，其免稅額不予退還。

期末抵稅如何進(jìn)行會計(jì)分錄？

當(dāng)企業(yè)當(dāng)月的進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額時，就會形成剩余稅額。這個剩余稅額不需要用單獨(dú)的條目表示，只需要在申報(bào)表中顯示。企業(yè)下月申報(bào)增值稅時，可自動抵扣剩余進(jìn)項(xiàng)稅額，未全部抵扣的，繼續(xù)抵扣。