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個(gè)稅退錢會(huì)計(jì)分錄

2023-04-10 12:58:35深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

點(diǎn)擊上方‘會(huì)計(jì)’關(guān)注每天精彩干貨。

你又能拿到錢了!每年的稅款代扣費(fèi)是可以退的,截止日期是2023年3月30日,宜早不宜遲。還沒開始申請(qǐng)的公司要抓緊了!

我在哪里能得到退稅費(fèi)用?

電子稅務(wù)局可以操作!

根據(jù)個(gè)人所得稅法,對(duì)扣繳義務(wù)人按照扣繳的稅款支付2%的手續(xù)費(fèi)。

自2023年1月1日至2023年3月30日,扣繳單位可通過自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)的‘退費(fèi)核對(duì)’模塊申請(qǐng)退還2022年度個(gè)人所得稅代扣代繳手續(xù)費(fèi)。

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操作步驟:

第一步:登錄自然人電子稅務(wù)局(代扣端)。

第二步:登錄代扣終端后,在“代扣代繳”界面,點(diǎn)擊左側(cè)菜單中的“退費(fèi)查詢”。

第三步:點(diǎn)擊【獲取對(duì)賬單】按鈕,獲取‘對(duì)賬單’和‘單戶核對(duì)清單’,分別核對(duì)本單位上年度個(gè)人所得稅代扣代繳匯總和明細(xì)申報(bào)記錄,確認(rèn)已繳(退)金額和入(退)庫(kù)時(shí)間是否正確。

溫馨提醒:

(1)請(qǐng)不要查看已結(jié)算退款的數(shù)據(jù)。

(2)如核對(duì)對(duì)賬單數(shù)據(jù)有誤,請(qǐng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行處理。

第四步:核對(duì)無誤后,點(diǎn)擊【申請(qǐng)退款】。

溫馨提醒:

(1)確認(rèn)結(jié)賬報(bào)表界面中的結(jié)賬期間應(yīng)為2022年1月1日至2022年12月31日。

(2)申報(bào)期限是入庫(kù)日期,不是納稅期限。

第五步:在“代扣代繳手續(xù)費(fèi)退款申請(qǐng)”中依次選擇“開戶銀行”和“銀行賬號(hào)”。

稅務(wù)機(jī)關(guān)完成審核后,可將相應(yīng)手續(xù)費(fèi)返還至所選銀行賬戶。請(qǐng)注意!

溫馨提醒:

(1)收款人名稱為扣繳義務(wù)人在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的銀行賬號(hào)名稱,銀行賬號(hào)為扣繳義務(wù)人在稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的銀行賬號(hào)。

(2)收款人名稱與扣繳義務(wù)人名稱不一致的,請(qǐng)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。

收到手續(xù)費(fèi)后

企業(yè)如何計(jì)算和使用?

財(cái)行〔2019〕11號(hào)文規(guī)定了個(gè)稅代扣手續(xù)費(fèi)的返還比例、核算和使用要求。

1.企業(yè)能拿到多少手續(xù)費(fèi)?

也就是說,企業(yè)代扣代繳100萬元個(gè)稅,可以收到2萬元手續(xù)費(fèi)。雖然法律法規(guī)對(duì)取得單位的財(cái)務(wù)制度和辦稅人員有一定的要求,但實(shí)際操作中,代扣代繳稅款的單位大多符合條件!

2.手續(xù)費(fèi)怎么用?

按照《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法(試行)》和《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)代扣代收代征稅款手續(xù)費(fèi)管理通知》的說法(財(cái)行〔365〕號(hào)),有三種解釋:

(1)扣繳義務(wù)人收取的代扣手續(xù)費(fèi)可用于提高納稅能力和獎(jiǎng)勵(lì)納稅人員。

(2)單位取得的收費(fèi)收入應(yīng)單獨(dú)核算,計(jì)入單位收入,用于'三代'管理費(fèi)用,相關(guān)工作人員也可適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)。

(3)注:不同的支出會(huì)有不同的涉稅處理方式,具體如下。

3.怎么做會(huì)計(jì)?

企業(yè)收取的手續(xù)費(fèi)收入屬于本單位,應(yīng)單獨(dú)核算。《關(guān)于 2018 年度一般企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表格式有關(guān)問題的解讀》 財(cái)政部,會(huì)計(jì)部明確表示,個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)的返還應(yīng)計(jì)入報(bào)表中的“其他收入”項(xiàng)目。

會(huì)計(jì)分錄:

(一)收取退票費(fèi)

借方:銀行存款

貸款:其他收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

(2)消費(fèi)時(shí)根據(jù)不同的用途做分錄。

比如獎(jiǎng)勵(lì)給財(cái)政部門的收稅員。

借方:應(yīng)付職工。

貸款:銀行存款

用于日常開支的,可以計(jì)入相關(guān)費(fèi)用。

退票費(fèi)要交稅嗎?

企業(yè)收到的退稅款主要涉及增值稅和企業(yè)所得稅。如果費(fèi)用被判給收稅人,也涉及到一種稅。

1.增值稅

各地對(duì)增值稅的繳納存在爭(zhēng)議。

根據(jù)12366納稅服務(wù)平臺(tái)給出的回復(fù),個(gè)人所得稅費(fèi)用應(yīng)作為'經(jīng)紀(jì)服務(wù)'繳納,一般納稅人稅率為6和

深圳, 內(nèi)蒙古, 廈門, 安徽, 大連, 重慶, 遼寧, 河南, 福建,浙江等稅務(wù)局。

湖南省,等一些省份認(rèn)為,代扣代繳稅款是企業(yè)的法定義務(wù),不屬于經(jīng)營(yíng)活動(dòng),退費(fèi)收入屬于具有激勵(lì)性質(zhì)的財(cái)政撥款,免征增值稅。

建議:有明確文件支持的省份按文件規(guī)定執(zhí)行,無明確文件的省份按'業(yè)務(wù)輔助服務(wù)-經(jīng)紀(jì)服務(wù)'繳納增值稅。

2.企業(yè)所得稅

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》的規(guī)定,企業(yè)收到的手續(xù)費(fèi)應(yīng)計(jì)入當(dāng)年收入總額,并按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。

同時(shí),與收入相關(guān)的合理費(fèi)用可以在所得稅前扣除。比如對(duì)收稅員的獎(jiǎng)勵(lì),可以稅前扣除。

三。個(gè)人所得稅

參加代扣代繳個(gè)人所得稅的,免征個(gè)人所得稅。

(1)《財(cái)政部關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》(財(cái)稅字[1994]20號(hào))規(guī)定,對(duì)已辦理代扣代繳手續(xù)的個(gè)人,暫免征收個(gè)人所得稅。

(2)《關(guān)于代扣代繳儲(chǔ)蓄存款利息所得個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)收入征免稅問題的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2001〕31號(hào))規(guī)定,對(duì)稅務(wù)人員在儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)從事代扣代繳、代收代繳利息稅費(fèi)所得,免征個(gè)人所得稅。

特別提醒:

如果企業(yè)改變這筆手續(xù)費(fèi)的用途,發(fā)給代扣代繳個(gè)人所得稅的無關(guān)人員,應(yīng)并入員工當(dāng)期工資,征收個(gè)人所得稅。

掌握個(gè)稅費(fèi)用返還的一張圖


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