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你又能拿到錢了!每年的稅款代扣費是可以退的,截止日期是2023年3月30日,宜早不宜遲。還沒開始申請的公司要抓緊了!
我在哪里能得到退稅費用?
電子稅務(wù)局可以操作!
根據(jù)個人所得稅法,對扣繳義務(wù)人按照扣繳的稅款支付2%的手續(xù)費。
自2023年1月1日至2023年3月30日,扣繳單位可通過自然人電子稅務(wù)局(扣繳端)的‘退費核對’模塊申請退還2022年度個人所得稅代扣代繳手續(xù)費。
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《超全工資計算資料包》
操作步驟:
第一步:登錄自然人電子稅務(wù)局(代扣端)。
第二步:登錄代扣終端后,在“代扣代繳”界面,點擊左側(cè)菜單中的“退費查詢”。
第三步:點擊【獲取對賬單】按鈕,獲取‘對賬單’和‘單戶核對清單’,分別核對本單位上年度個人所得稅代扣代繳匯總和明細(xì)申報記錄,確認(rèn)已繳(退)金額和入(退)庫時間是否正確。
溫馨提醒:
(1)請不要查看已結(jié)算退款的數(shù)據(jù)。
(2)如核對對賬單數(shù)據(jù)有誤,請到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳進行處理。
第四步:核對無誤后,點擊【申請退款】。
溫馨提醒:
(1)確認(rèn)結(jié)賬報表界面中的結(jié)賬期間應(yīng)為2022年1月1日至2022年12月31日。
(2)申報期限是入庫日期,不是納稅期限。
第五步:在“代扣代繳手續(xù)費退款申請”中依次選擇“開戶銀行”和“銀行賬號”。
稅務(wù)機關(guān)完成審核后,可將相應(yīng)手續(xù)費返還至所選銀行賬戶。請注意!
溫馨提醒:
(1)收款人名稱為扣繳義務(wù)人在稅務(wù)機關(guān)備案的銀行賬號名稱,銀行賬號為扣繳義務(wù)人在稅務(wù)機關(guān)備案的銀行賬號。
(2)收款人名稱與扣繳義務(wù)人名稱不一致的,請到主管稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳辦理。
收到手續(xù)費后
企業(yè)如何計算和使用?
財行〔2019〕11號文規(guī)定了個稅代扣手續(xù)費的返還比例、核算和使用要求。
1.企業(yè)能拿到多少手續(xù)費?
也就是說,企業(yè)代扣代繳100萬元個稅,可以收到2萬元手續(xù)費。雖然法律法規(guī)對取得單位的財務(wù)制度和辦稅人員有一定的要求,但實際操作中,代扣代繳稅款的單位大多符合條件!
2.手續(xù)費怎么用?
按照《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》和《關(guān)于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理通知》的說法(財行〔365〕號),有三種解釋:
(1)扣繳義務(wù)人收取的代扣手續(xù)費可用于提高納稅能力和獎勵納稅人員。
(2)單位取得的收費收入應(yīng)單獨核算,計入單位收入,用于'三代'管理費用,相關(guān)工作人員也可適當(dāng)獎勵。
(3)注:不同的支出會有不同的涉稅處理方式,具體如下。
3.怎么做會計?
企業(yè)收取的手續(xù)費收入屬于本單位,應(yīng)單獨核算!蛾P(guān)于 2018 年度一般企業(yè)財務(wù)報表格式有關(guān)問題的解讀》 財政部,會計部明確表示,個人所得稅手續(xù)費的返還應(yīng)計入報表中的“其他收入”項目。
會計分錄:
(一)收取退票費
借方:銀行存款
貸款:其他收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅)
(2)消費時根據(jù)不同的用途做分錄。
比如獎勵給財政部門的收稅員。
借方:應(yīng)付職工。
貸款:銀行存款
用于日常開支的,可以計入相關(guān)費用。
退票費要交稅嗎?
企業(yè)收到的退稅款主要涉及增值稅和企業(yè)所得稅。如果費用被判給收稅人,也涉及到一種稅。
1.增值稅
各地對增值稅的繳納存在爭議。
根據(jù)12366納稅服務(wù)平臺給出的回復(fù),個人所得稅費用應(yīng)作為'經(jīng)紀(jì)服務(wù)'繳納,一般納稅人稅率為6和
深圳, 內(nèi)蒙古, 廈門, 安徽, 大連, 重慶, 遼寧, 河南, 福建,浙江等稅務(wù)局。
湖南省,等一些省份認(rèn)為,代扣代繳稅款是企業(yè)的法定義務(wù),不屬于經(jīng)營活動,退費收入屬于具有激勵性質(zhì)的財政撥款,免征增值稅。
建議:有明確文件支持的省份按文件規(guī)定執(zhí)行,無明確文件的省份按'業(yè)務(wù)輔助服務(wù)-經(jīng)紀(jì)服務(wù)'繳納增值稅。
2.企業(yè)所得稅
根據(jù)《企業(yè)所得稅法》和《企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定,企業(yè)收到的手續(xù)費應(yīng)計入當(dāng)年收入總額,并按規(guī)定繳納企業(yè)所得稅。
同時,與收入相關(guān)的合理費用可以在所得稅前扣除。比如對收稅員的獎勵,可以稅前扣除。
三。個人所得稅
參加代扣代繳個人所得稅的,免征個人所得稅。
(1)《財政部關(guān)于個人所得稅若干政策問題的通知》(財稅字[1994]20號)規(guī)定,對已辦理代扣代繳手續(xù)的個人,暫免征收個人所得稅。
(2)《關(guān)于代扣代繳儲蓄存款利息所得個人所得稅手續(xù)費收入征免稅問題的通知》(國稅發(fā)〔2001〕31號)規(guī)定,對稅務(wù)人員在儲蓄機構(gòu)從事代扣代繳、代收代繳利息稅費所得,免征個人所得稅。
特別提醒:
如果企業(yè)改變這筆手續(xù)費的用途,發(fā)給代扣代繳個人所得稅的無關(guān)人員,應(yīng)并入員工當(dāng)期工資,征收個人所得稅。
掌握個稅費用返還的一張圖