結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄

根據(jù)準(zhǔn)則，到會(huì)計(jì)期末，費(fèi)用賬戶應(yīng)轉(zhuǎn)入本科目的利潤，主要包括銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，會(huì)計(jì)期末費(fèi)用賬戶結(jié)轉(zhuǎn)后沒有余金額。具體分錄如下：貸款：主營業(yè)務(wù)成本；其他業(yè)務(wù)成本；營業(yè)稅金及附加；營業(yè)外支出；管理費(fèi)用；財(cái)務(wù)費(fèi)用；銷售費(fèi)用；所得稅費(fèi)用(等。)

一、月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

1.收入結(jié)轉(zhuǎn)：借33，360主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入借33，360本年利潤。

2.期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)來自33，360 年利潤貸33，360管理費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。

3.成本費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)借入33，360 年利潤貸33，360主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)費(fèi)用和營業(yè)外支出。

4.稅款結(jié)轉(zhuǎn)基于33，360 年利潤貸33，360主營業(yè)務(wù)稅和附加所得稅。

2.會(huì)計(jì)月末結(jié)轉(zhuǎn)利潤前，要檢查當(dāng)月業(yè)務(wù)是否全部入賬，無形資產(chǎn)攤銷，長期待攤費(fèi)用攤銷，固定資產(chǎn)折舊，制造費(fèi)用分配，主營業(yè)務(wù)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)等。除損益以外的業(yè)務(wù)全部結(jié)轉(zhuǎn)后，損益(利潤)將結(jié)轉(zhuǎn)。

收入損益由借款人轉(zhuǎn)移至年利潤貸，和33，360主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等。今年被用來借：的利潤。

費(fèi)用損益科目貸方轉(zhuǎn)入本年利潤借方，借入本年利潤33，360，主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅等33，360。因此，結(jié)轉(zhuǎn)損益帳戶后，損益帳戶沒有余金額。

年末除12月份損益外，本年利潤也應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配。結(jié)轉(zhuǎn)后，本年利潤賬戶中沒有余金額。

結(jié)轉(zhuǎn)成本的會(huì)計(jì)憑證不需要附件的情況有哪些？

1.月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)，不需要附件，在憑證欄寫：結(jié)轉(zhuǎn)成本即可。

2.當(dāng)收入和費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)為利潤時(shí)，會(huì)計(jì)憑證不需要附件。

4.結(jié)轉(zhuǎn)工資時(shí)，如果單位小，部門少，人員少，應(yīng)付工資可直接轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用賬戶，無附件；如果部門比較多，可以做一個(gè)表格，把生產(chǎn)人員、管理人員、銷售人員等應(yīng)該發(fā)放的工資記錄在表格里，作為結(jié)轉(zhuǎn)附件。

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1.結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用

借：生產(chǎn)成本為——XX的產(chǎn)品。

貸項(xiàng)：制造費(fèi)用

2.將本期實(shí)現(xiàn)的收益從各收益科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。

借方：主營業(yè)務(wù)收入

(其他業(yè)務(wù)收入)

(營業(yè)外收入)

貸款：本年利潤

3.將本期發(fā)生的費(fèi)用從相關(guān)費(fèi)用科目轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目。

借方：本年利潤

貸款：主營業(yè)務(wù)成本

(營業(yè)稅及附加)

(其他業(yè)務(wù)費(fèi)用)

(銷售費(fèi)用)

(開銷)

(財(cái)務(wù)費(fèi)用)

(營業(yè)外支出)

4.結(jié)轉(zhuǎn)本年凈利潤

年末將本年實(shí)現(xiàn)的凈利潤轉(zhuǎn)入“利潤分配-未分配利潤”科目。年末，在“本年利潤”賬戶中沒有余金額。

結(jié)轉(zhuǎn)本年實(shí)現(xiàn)凈利潤(貸到余):

借方：本年利潤

貸：利潤分配——未分配利潤

結(jié)轉(zhuǎn)本年虧損(借用余):

借方：利潤分配——未分配利潤狀況。

貸款：本年利潤

5.結(jié)轉(zhuǎn)驗(yàn)收入庫的材料實(shí)際采購成本：

借入：原始

年末，利潤分配完成后，應(yīng)將“利潤分配”科目下其他明細(xì)科目的余金額轉(zhuǎn)入“未分配利潤”明細(xì)科目。

借方：利潤分配——未分配利潤

貸：利潤分配——提取法定利潤余準(zhǔn)備金。

(——應(yīng)付股利)

(——應(yīng)付利潤)

11.結(jié)轉(zhuǎn)驗(yàn)收的來料實(shí)際采購成本。

借：原材料——XX材料。

借：材料采購——XX材料。

12.結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品生產(chǎn)成本。

借：庫存商品

貸：生產(chǎn)成本

13.在建工程結(jié)轉(zhuǎn)的固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

貸款：在建工程。

14.資本公積轉(zhuǎn)增股本

借：資本公積

貸款：實(shí)收資本(或股本)

15.如果賬單不能按時(shí)收回，則轉(zhuǎn)入“應(yīng)收賬款”。

借；應(yīng)收帳款

貸項(xiàng)：應(yīng)收票據(jù)

財(cái)務(wù)費(fèi)用

16.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的結(jié)轉(zhuǎn)

借方：主營業(yè)務(wù)成本

存貨折舊準(zhǔn)備金

貸款；庫存商品

17.結(jié)轉(zhuǎn)拖欠工資

借方：應(yīng)付職工。

貸：其他應(yīng)付款

18.出售固定資產(chǎn)的凈收入結(jié)轉(zhuǎn)。

連接：清理固定梁的固定資產(chǎn)。

貸款：營業(yè)外收入