計提：(企業(yè)繳納部分)借：生產(chǎn)成本/制造成本/管理成本/銷售成本(視員工所屬部門而定)貸：應付員工-社會保險繳納：

借：應付職工工資——社會保險(這是公司部分)其他應收款——職工社會保險(這是個人部分)貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金。

如果涉及社保、公積金、個稅：

應計工資分錄保持不變；

支付工資時：

借方：應付職工薪酬(金額為之前計提的應付工資)

貸：其他應收款33，354個人社保部分。

其他應收款——個人公積金部分

其他應收款——繳稅。

銀行存款(金額為支付的工資)

繳納社保、公積金、個稅時：

借：管理費用(由相關(guān)福利企業(yè)承擔的部分)

其他應收款(相關(guān)福利和納稅的個人部分)

貸款：銀行存款

注意事項：

一般當月工資下月發(fā)，但社保必須當月交。所有賬目都是提前支付，在下個月發(fā)工資的時候核銷。均為：——其他應收款預付職工社會保險，也可根據(jù)不同企業(yè)情況先計提后支付。

現(xiàn)在按照社保中心2021年7月最低繳費基數(shù)4350元/人，會計分錄應繳納社保4350元，銀行存款4350元。

發(fā)放工資時，可從應收職工款中借元管理費，借元社保基金，從借款中支付社保基金4350元。

機構(gòu)(2013年新系統(tǒng)):

公積金計算時間：

借：業(yè)務(wù)支出(支出科目，同時根據(jù)政府支出的功能分類、經(jīng)濟分類、資金性質(zhì)進行輔助核算)

貸款：應付職工工資-住房公積金

公積金繳存時，

借：發(fā)員工工資-住房公積金

貸款：銀行存款

行政單位(今年正在修訂行政單位會計制度，1998年仍在執(zhí)行，以下供參考):

公積金計算時間：

借：資金用于支出(支出科目，同時應根據(jù)政府支出的功能分類、經(jīng)濟分類和資金性質(zhì)進行輔助核算)

貸款：其他應付款-住房公積金

公積金繳存時，

借：其他應付款-住房公積金

貸款：銀行存款

企業(yè)編制工資總額時，可以在工資總額上單列一欄，核算五險一金中的金額，作為應納稅所得額的扣除。它對應的分錄是，

社保/公積金計提時，計提到公司，個人部分一般計入其他應收款或其他應付款。具體的分錄是，

1.分錄是，

借：管理費用-社會保險費/公積金(單位部分)，

貸款：應付職工工資-社會保險費/公積金(單位部分)。

2.付款時的分錄，

借：應付職工薪酬-社會保險費/公積金(單位部分)，

其他應收款(款項)-社會保險費/公積金(個人部分)，

貸款：銀行存款/現(xiàn)金。

3.發(fā)工資時，做以下分錄，

借：應付款-工資(應付)，

貸：其他應收款(款項)-社會保險費/公積金(個人部分)，

銀行存款/現(xiàn)金(實際金額)。

養(yǎng)老保險會計分錄，是這樣說的：(在分錄，這樣做可以，但是不達標。請參考以下內(nèi)容。社保在這個月和下個月交)。

會計分錄：

1、工資分配

借方：XXX費用(管理/銷售等。)，以及貸款：應付職工工資33，354。

2.提供社會保障(企業(yè)部分)

借方：費用(管理/銷售等。)，貸款：應付職工工資——社保。

3.下個月發(fā)工資的時候。

借：應付職工：——工資，貸：應付職工：——社保(個人部分)

應交稅費——應交個人所得稅、庫存現(xiàn)金/銀行存款

4.繳納社保

借：應付職工工資——社保(企業(yè)部分，個人部分)

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累積時間：

借：管理費-社會保險費(單位部分)

貸款：應付職工工資-社會保險費(單位部分)

支付工資時：

借：應付款-工資(應付)

貸款：其他應付款-社會保險費(個人部分)

事業(yè)單位也有其他應付賬款科目！應付職工薪酬部分用于計算單位負擔，個人負擔部分應納入其他應付款的完整賬務(wù)處理：

1.計提部分單位負擔：業(yè)務(wù)支出——基本支出——社保繳費貸款：應付職工工資——對應保險2。發(fā)放員工工資時扣除部分個人負擔：

借：應付職工薪酬33，354、工資、地方津貼及其他個人收入貸：其他銀行存款33，354、相應險種及其他應扣除的科目3。支付社會保險時：

借：應付職工工資——對應保險其他應付款——對應保險貸：銀行存款。

1.借：管理費用-工資管理費用-養(yǎng)老保險。管理費用-失業(yè)管理費用-醫(yī)療貸款：應付職工工資-應付職工工資-應付養(yǎng)老金職工工資-應付醫(yī)療稅-應付個人所得稅2。支付：應付職工工資-養(yǎng)老金應付職工工資-醫(yī)療貸款：銀行存款3。

借：應付工資，貸款和銀行存款，查最新企業(yè)會計準則，應付工資，應交稅金，這些科目都改了，會計核算也改了一點！

1.企業(yè)繳納社保費用時，會做以下分錄

借：應付職工薪酬-社會保險費(單位部分)，

其他應收款(支付)-社會保險費(個人部分)，

貸款：銀行存款/現(xiàn)金。

2.分錄是，

借：管理費-社會保險費(單位部分)，

貸款：應付職工工資-社會保險費(單位部分)。

3.發(fā)工資的時候，

借：應付款-工資(應付)，

貸：其他應收款(款項)-社會保險費(個人部分)，

銀行存款/現(xiàn)金(實際金額)。

為員工繳納社保由公司獨立社保賬戶申報辦理，不允許外包他人辦理正常繳費。社保申報由公司經(jīng)理在社保申報登錄后進入公司賬戶，具體申報社保業(yè)務(wù)。其他不能進入公司獨立賬戶辦理社保業(yè)務(wù)。

申報完成后，每個月相對固定的時間，由第三方(稅務(wù)部門)統(tǒng)一從單位銀行賬戶代扣代繳。

所以事業(yè)單位員工的社保繳納也是從單位的賬戶上代扣，單位再收取員工應該繳納的部分。