會(huì)稽戲
沒有門票收入后怎么開發(fā)票?
會(huì)計(jì)分錄與正常收入相同,只是原始憑證不是發(fā)票。
1.銷售時(shí)會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)收賬款(或銀行存款)
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-未開票收入
貸款:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額
(注3360也就是說,即使沒有發(fā)票,也要交稅。)
2、開票時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-未開票收入
貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-* *公司
根據(jù)一般分稅制單據(jù)的要求,本期已開發(fā)票的金額和稅額合計(jì)(不含不含稅發(fā)票)應(yīng)小于或等于本期已申報(bào)的銷售額和稅額合計(jì)。根據(jù)此規(guī)則,對(duì)應(yīng)的“未開發(fā)票收入”欄不能小于于零,否則,申報(bào)的銷售額和稅金總額將小于已開發(fā)票的稅金總額,從而導(dǎo)致申報(bào)異常。根據(jù)一般配稅文件的規(guī)定,稅務(wù)機(jī)關(guān)暫不解鎖其稅控設(shè)備,并將進(jìn)行非正常比對(duì)。