企業(yè)社保欠付時(shí),其他應(yīng)收款單位社保——,個(gè)人社!J款為銀行存款;企業(yè)社保多繳,公司借:應(yīng)付職工單位社保33,354(紅字),應(yīng)收個(gè)人社保賬款33,354(紅字),借:銀行存款(紅字)。
1.企業(yè)社保補(bǔ)繳時(shí)的調(diào)整。
借:應(yīng)付職工工資33,354社保單位。
其他應(yīng)收款——個(gè)人社會(huì)保障
貸款:銀行存款
2.企業(yè)社保多繳調(diào)整差額時(shí)。
借方:應(yīng)付職工社保——(紅色)
其他應(yīng)收款——個(gè)人社保(紅色)
貸款:銀行存款(紅字)
3.當(dāng)社會(huì)保險(xiǎn)累積時(shí)。
借方:管理費(fèi)——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(根據(jù)費(fèi)用所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)(如少繳,按紅字處理)
貸款:應(yīng)付員工工資——的社保(如有欠付,按紅字處理)。
企業(yè)社保差額調(diào)整時(shí),企業(yè)社保少付調(diào)整款的,按少付部分通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”和“其他應(yīng)收款”科目核算;企業(yè)社保多繳調(diào)整差額時(shí),根據(jù)多繳部分準(zhǔn)備相應(yīng)的分錄紅字分錄;社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)計(jì)提時(shí),應(yīng)按少繳多繳計(jì)入借款人分錄或其紅字分錄的“管理費(fèi)”等科目。