企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”、“其他應(yīng)付款”等相關(guān)二級(jí)科目核算未支付工資的社會(huì)保障基金。
1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)為欠薪提取社會(huì)保障基金;
借:管理費(fèi)用-社保欠費(fèi)保障基金,
貸款:其他應(yīng)付款,
2.企業(yè)繳納社會(huì)保障基金的欠費(fèi):
借:其他應(yīng)付款,
貸款:銀行存款,
3.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn):
借方:本年利潤(rùn),
貸款:管理費(fèi)——未發(fā)工資的社保支付。
應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理;
壞賬準(zhǔn)備,
借方:信用減值損失,
貸:壞賬準(zhǔn)備,
沖銷超額計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備,
借方:壞賬準(zhǔn)備,
貸款:信用減值損失,
壞賬損失實(shí)際發(fā)生,
借方:壞賬準(zhǔn)備,
貸:應(yīng)收賬款、
已確認(rèn)并轉(zhuǎn)售的應(yīng)收款項(xiàng)再次收回。
借:應(yīng)收賬款,
貸:壞賬準(zhǔn)備,
同時(shí):
借方:銀行存款,
貸:應(yīng)收賬款。
《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》是為了規(guī)范小企業(yè)會(huì)計(jì)核算,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。根據(jù)《人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》等相關(guān)法律法規(guī),制定本制度。根據(jù)財(cái)政部,[2011]17號(hào)文件,該制度已于2013年1月1日廢止。實(shí)現(xiàn)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。