企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”、“其他應(yīng)付款”等相關(guān)二級科目核算未支付工資的社會保障基金。
1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)為欠薪提取社會保障基金;
借:管理費用-社保欠費保障基金,
貸款:其他應(yīng)付款,
2.企業(yè)繳納社會保障基金的欠費:
借:其他應(yīng)付款,
貸款:銀行存款,
3.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤:
借方:本年利潤,
貸款:管理費——未發(fā)工資的社保支付。
應(yīng)收賬款壞賬準備的會計處理;
壞賬準備,
借方:信用減值損失,
貸:壞賬準備,
沖銷超額計提的壞賬準備,
借方:壞賬準備,
貸款:信用減值損失,
壞賬損失實際發(fā)生,
借方:壞賬準備,
貸:應(yīng)收賬款、
已確認并轉(zhuǎn)售的應(yīng)收款項再次收回。
借:應(yīng)收賬款,
貸:壞賬準備,
同時:
借方:銀行存款,
貸:應(yīng)收賬款。
《小企業(yè)會計制度》是為了規(guī)范小企業(yè)會計核算,提高會計信息質(zhì)量。根據(jù)《人民共和國會計法》、《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》等相關(guān)法律法規(guī),制定本制度。根據(jù)財政部,[2011]17號文件,該制度已于2013年1月1日廢止。實現(xiàn)《小企業(yè)會計準則》。