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上海欠薪保證會(huì)計(jì)分錄

2023-04-10 10:42:35深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”、“其他應(yīng)付款”等相關(guān)二級(jí)科目核算未支付工資的社會(huì)保障基金。

1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)為欠薪提取社會(huì)保障基金;

借:管理費(fèi)用-社保欠費(fèi)保障基金,

貸款:其他應(yīng)付款,

2.企業(yè)繳納社會(huì)保障基金的欠費(fèi):

借:其他應(yīng)付款,

貸款:銀行存款,

3.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn):

借方:本年利潤(rùn),

貸款:管理費(fèi)——未發(fā)工資的社保支付。

應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備的會(huì)計(jì)處理;

壞賬準(zhǔn)備,

借方:信用減值損失,

貸:壞賬準(zhǔn)備,

沖銷超額計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備,

借方:壞賬準(zhǔn)備,

貸款:信用減值損失,

壞賬損失實(shí)際發(fā)生,

借方:壞賬準(zhǔn)備,

貸:應(yīng)收賬款、

已確認(rèn)并轉(zhuǎn)售的應(yīng)收款項(xiàng)再次收回。

借:應(yīng)收賬款,

貸:壞賬準(zhǔn)備,

同時(shí):

借方:銀行存款,

貸:應(yīng)收賬款。

《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》是為了規(guī)范小企業(yè)會(huì)計(jì)核算,提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。根據(jù)《人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》等相關(guān)法律法規(guī),制定本制度。根據(jù)財(cái)政部,[2011]17號(hào)文件,該制度已于2013年1月1日廢止。實(shí)現(xiàn)《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。


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