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在會計分錄？如何開負(fù)發(fā)票

1.負(fù)發(fā)票是指稅務(wù)管理中的紅字發(fā)票。由于發(fā)票開具、交易取消、銷售商品退貨等原因。需要更換正確的發(fā)票或退回發(fā)票，但如果發(fā)票不符合退回作廢的條件，則需要開具紅字發(fā)票，核銷原藍(lán)字發(fā)票，重新開具正確的發(fā)票。

二、符合下列發(fā)票作廢條件的(必須同時滿足以下條件)，在發(fā)票全部收回后，紙質(zhì)發(fā)票應(yīng)當(dāng)標(biāo)注作廢，發(fā)票電子數(shù)據(jù)在開票時作廢。1.退回發(fā)票的收款和扣款時間不超過賣方開具發(fā)票的當(dāng)月；2.賣方?jīng)]有抄稅，也沒有；3.購買人未經(jīng)認(rèn)證或認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識別號未經(jīng)認(rèn)證”或“專用發(fā)票代碼和號碼未經(jīng)認(rèn)證”。

三、不符合作廢發(fā)票條件的按下列情況，分別開具紅字發(fā)票：

如果買方已被認(rèn)證扣除，在收到紅字發(fā)票后，進(jìn)項稅將根據(jù)紅字發(fā)票上的金額和稅額轉(zhuǎn)出：

借：庫存商品(紅字)

貸：應(yīng)付賬款(紅字)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅)

認(rèn)證不通過，買方不抵扣進(jìn)項稅，也不轉(zhuǎn)移進(jìn)項稅。

賣方的會計處理：

借方：應(yīng)收賬款(紅字)

貸方：主管業(yè)務(wù)收入(紅色)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(紅色)

2。如買方未獲認(rèn)證，且所購貨物不屬于增值稅抵扣范圍，則由買方填寫申請表，填寫具體原因及相應(yīng)的藍(lán)字，專用發(fā)票信息，主管稅務(wù)機關(guān)審核后發(fā)出通知。買方不會轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅。

3。如果買家沒有認(rèn)證，賣家會填寫申請表，買家不做賬務(wù)處理。

借方：應(yīng)收賬款(紅字)

貸方：主管業(yè)務(wù)收入(紅色)

應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(紅色)

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