答:
第一,買材料
1.實(shí)際成本法
(1)貨款已付,發(fā)票、單據(jù)已到,材料已驗(yàn)收入庫:
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸款:銀行存款
(2)如果款項(xiàng)尚未支付,發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá),材料已經(jīng)驗(yàn)收入庫:
借:原材料
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)
貸:應(yīng)付賬款
(3)貨款未支付,發(fā)票票據(jù)未到,材料已驗(yàn)收入庫。
估計(jì)條目:
借:原材料
貸:應(yīng)付賬款——預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款
下月初,會(huì)計(jì)分錄用紅字沖回來:
借:應(yīng)付賬款——預(yù)計(jì)應(yīng)付賬款
如果會(huì)計(jì)分錄委托托運(yùn)貨物,他應(yīng)該怎么做?
答:
寄售方式有兩種:買斷和收取傭金。(1)采取買斷的方式代銷商品,委托方可以自行制定售價(jià),售價(jià)與買斷價(jià)之間的差額就是委托方的利潤。(2)代銷商品,代理商只能按照委托協(xié)議中確定的傭金價(jià)格代銷商品。
該廠會(huì)計(jì)分錄如下:(1)發(fā)出代銷商品時(shí):借:委托代銷商品xxx借:庫存商品xxx。
(2)收到委托代銷清單時(shí):借記:應(yīng)收賬款:——B公司代銷付款:xxx主營業(yè)務(wù)收入:xxx應(yīng)交稅費(fèi):——;應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅):xxx同時(shí),結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品成本:借記:主營業(yè)務(wù)成本:委托代銷商品:xxx。
(3)收到委托方開具的手續(xù)費(fèi)發(fā)票時(shí):借記:銷售費(fèi)用xxx貸:應(yīng)收賬款——B公司委托付款xxx。
(4)收到代銷款項(xiàng)時(shí):借:銀行存款xxx貸:應(yīng)收賬款——B公司代銷款項(xiàng)xxxx。
B公司的會(huì)計(jì)分錄是:
(1)收到代銷商品時(shí):借:委托代銷商品xxx貸:代銷商品xxx。
(2)實(shí)際銷售商品時(shí):借:銀行存款xxx貸:應(yīng)付賬款xxx應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)xxx借:應(yīng)交稅金3354應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)xxx貸:應(yīng)付賬款xxx。
借:xxx代銷,借:xxx代銷。
(3)支付貨款和結(jié)算傭金時(shí):借:應(yīng)付賬款xxx。
貸:主營業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)xxx銀行存款xxx。
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