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請(qǐng)問(wèn)：這筆賠款在會(huì)計(jì)與稅務(wù)上應(yīng)如何處理?答：你公司出口貨物因質(zhì)量問(wèn)題需支付對(duì)方客戶賠償金時(shí)，無(wú)論會(huì)計(jì)還是稅務(wù)處理皆分為兩種情況處理：

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)改制重組有關(guān)土地增值稅政策的通知》（財(cái)稅【2015】5號(hào)）規(guī)定，按照法律規(guī)定或者合同約定，兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為一個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，對(duì)原企業(yè)將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè)，暫不征土地增值稅。

但是個(gè)別企業(yè)負(fù)責(zé)人在處理時(shí)往往比較"認(rèn)真"，通過(guò)多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負(fù)標(biāo)準(zhǔn)線上，這樣處理是沒(méi)必要的。所得稅征收和計(jì)算方法較多，會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)企業(yè)所得稅的征收方式，處理企業(yè)的收入與費(fèi)用單據(jù)的比例。外帳主要是做帳要符合相關(guān)財(cái)經(jīng)政策，稅收法律的規(guī)定。

如某固定資產(chǎn)汽車大修，汽車原值為100萬(wàn)元，大修支出49萬(wàn)元，會(huì)計(jì)上作為費(fèi)用處理，稅法上也作為費(fèi)用處理。不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的支出，會(huì)計(jì)上作為費(fèi)用處理。

導(dǎo)致后果：電話、地址錯(cuò)誤會(huì)給稅企溝通造成障礙，不利于企業(yè)及時(shí)知曉并享受各類稅收優(yōu)惠政策；法人身份證號(hào)碼錯(cuò)誤會(huì)造成電子稅務(wù)局注冊(cè)失敗，不利于企業(yè)享受方便快捷的互聯(lián)網(wǎng)辦稅體驗(yàn)。會(huì)給企業(yè)造成極大的稅收風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)導(dǎo)致納稅人不能及時(shí)辦理緩稅，從而形成欠稅，進(jìn)而影響納稅人信用。

其次是宣導(dǎo)，由于不直接參與執(zhí)行，所以一些高層財(cái)務(wù)人員和企業(yè)高層往往為了一點(diǎn)蠅頭小利很隨意地做決定，這就很容易迸發(fā)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，所以我們稅務(wù)會(huì)計(jì)要經(jīng)常與企業(yè)高層和高級(jí)財(cái)務(wù)人員探討防范稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要性。

現(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會(huì)計(jì)應(yīng)該注意的工作重點(diǎn)，希望能夠?yàn)闀?huì)計(jì)新手們帶來(lái)幫助。

【導(dǎo)讀】：怎么做好稅務(wù)會(huì)計(jì)？做好稅務(wù)會(huì)計(jì)的方法一做好稅務(wù)會(huì)計(jì)的方法二同時(shí)，稅務(wù)會(huì)計(jì)還要依據(jù)會(huì)計(jì)法規(guī)，因?yàn)闀?huì)計(jì)法規(guī)是進(jìn)行納稅核算的依據(jù)，是稅收法律法規(guī)的具體化。做好稅務(wù)會(huì)計(jì)的方法三

前面所做的工作基本是為納稅申報(bào)準(zhǔn)備的，因?yàn)槠髽I(yè)只有進(jìn)行了納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)才能對(duì)企業(yè)進(jìn)行稅款征收，而傳統(tǒng)意義上的會(huì)計(jì)報(bào)表只是記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況的報(bào)表，不是稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款的依據(jù)，企業(yè)應(yīng)根據(jù)申報(bào)的不同稅種填制和申報(bào)對(duì)應(yīng)的納稅申報(bào)表。

由于乙公司2012年利息收入的營(yíng)業(yè)稅納稅義務(wù)還沒(méi)有發(fā)生不能向甲公司開(kāi)具發(fā)票，對(duì)甲公司來(lái)說(shuō)是依法不應(yīng)取得發(fā)票行為，不屬于稅法規(guī)定的“應(yīng)取得發(fā)票未取得發(fā)票行為”，因此，甲公司2012年發(fā)生的利息120萬(wàn)元符合稅法的程序性要求，可以在該年度扣除。

（四）其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出。第七十條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第十三條第（四）項(xiàng)所稱其他應(yīng)當(dāng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的支出，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。因此，租入固定資產(chǎn)的裝修支出，如屬于租入固定資產(chǎn)的改建支出，按剩余租賃期限分期攤銷；否則按照長(zhǎng)期待攤費(fèi)用不低于3年攤銷。