遞延所得稅是初級(jí)會(huì)計(jì)中一個(gè)非常重要的概念，它牽涉到企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)籌劃。了解遞延所得稅的概念和計(jì)算方法，對(duì)于是十分有利的。在本文中，我們將詳細(xì)能介紹遞延所得稅的概念、計(jì)算方法以及其在財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)用。

什么是遞延所得稅？

遞延所得稅是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)只不過(guò)稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不同而會(huì)造成的稅收負(fù)擔(dān)的差異。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，那是企業(yè)在稅務(wù)上是需要繳交的稅款和在財(cái)務(wù)報(bào)表上不需要扣掉的稅款之間的差異。

遞延所得稅的計(jì)算方法

遞延所得稅的計(jì)算方法要注意有兩種：資產(chǎn)負(fù)債表法和綜合考損益表法。

資產(chǎn)負(fù)債表法

資產(chǎn)負(fù)債表法是指計(jì)算企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表上的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債來(lái)計(jì)算遞延所得稅。遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)是因?yàn)槎惙ê蜁?huì)計(jì)準(zhǔn)則的不同而可能導(dǎo)致的未來(lái)可抵扣稅款，遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)因?yàn)槎惙ê蜁?huì)計(jì)準(zhǔn)則的不同而會(huì)造成的未來(lái)需要交納的稅款。

綜合損益表法

看專業(yè)損益表法是指按照計(jì)算企業(yè)在綜合損益表上的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債來(lái)計(jì)算遞延所得稅。遞延所得稅資產(chǎn)是指企業(yè)而且稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的不同而倒致的未來(lái)可抵扣稅款，遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)因?yàn)槎惙ê蜁?huì)計(jì)準(zhǔn)則的不同而導(dǎo)致的未來(lái)必須公司繳納的稅款。

遞延所得稅在財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)用

遞延所得稅在財(cái)務(wù)報(bào)表中的應(yīng)用要注意體現(xiàn)了什么在資產(chǎn)負(fù)債表和綜合類損益表中。在資產(chǎn)負(fù)債表中，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債分別列示在資產(chǎn)和負(fù)債的部分。在綜合考損益表中，遞延所得稅的影響體現(xiàn)出來(lái)在所得稅費(fèi)用的計(jì)算中。

遞延所得稅的作用

遞延所得稅的作用要注意有兩個(gè)方面。一方面，遞延所得稅也可以解決企業(yè)在稅務(wù)上進(jìn)行合法的稅務(wù)規(guī)劃，降低稅收負(fù)擔(dān)。另一方面，遞延所得稅是可以幫企業(yè)更準(zhǔn)確地當(dāng)時(shí)的社會(huì)其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

遞延所得稅的風(fēng)險(xiǎn)

遞延所得稅的風(fēng)險(xiǎn)通常不知從何而來(lái)于稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的變化。如果沒(méi)有稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則發(fā)生變化，肯定會(huì)造成企業(yè)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債再一次發(fā)生變化，使影響企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。

遞延所得稅的注意事項(xiàng)

在計(jì)算遞延所得稅時(shí)，必須盡量200以內(nèi)幾點(diǎn)。必須遵循稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定參與算出。需要及時(shí)可以更新遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的數(shù)額。必須在財(cái)務(wù)報(bào)表中準(zhǔn)確地對(duì)外披露遞延所得稅的情況。

遞延所得稅是初級(jí)會(huì)計(jì)中一個(gè)非常重要的概念，它不屬于到企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)籌劃。打聽(tīng)一下遞延所得稅的概念和計(jì)算方法，對(duì)于是更是重中之重的。在實(shí)際工作中，是需要注意遞延所得稅的計(jì)算和披露，以保證企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表準(zhǔn)上級(jí)主管部門其財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。