企業(yè)員工因公務(wù)出差報銷住宿費用時,需要取得相應(yīng)的發(fā)票。取得住宿費普通發(fā)票時,應(yīng)如何做會計分錄?
住宿費普通發(fā)票怎么做賬?
住宿費開具的普通發(fā)票中有稅,進項稅不能抵扣,應(yīng)全額計入費用中核算:
相關(guān)會計分錄是:
借:管理費用——差旅費
貸:銀行存款
差旅費:指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。一般情況下報銷的差旅費必須在各部門預算總額內(nèi)控制開支。若是單位補助出差伙食費,則不再報銷外地餐費,或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。
核算差旅費用時,一般按照費用發(fā)生的部門不同,分別計入管理費用、銷售費用或者研發(fā)支出。
管理費用:指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用,屬于損益類科目,主要包括公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、勞動保險費、董事會會費、待業(yè)保險費、財務(wù)報告審計費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。
住宿費稅率一般多少?
增值稅一般納稅人稅率為6%,小規(guī)模納稅人征收率3%。
普通發(fā)票含義
普通發(fā)票是相對于增值稅專用發(fā)票而言的,具體是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,所開具和收取的收付款憑證。
任何單位和個人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動中,除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外,所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。