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倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存現(xiàn)款交易的賬務(wù)處置是什么?

2022-02-16 10:05:51深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存現(xiàn)款普遍由出納職員辦理,屬于流動(dòng)性資產(chǎn)。發(fā)生倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存現(xiàn)款交易時(shí),會(huì)計(jì)職員應(yīng)怎樣做賬務(wù)處置?

  倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存現(xiàn)款交易如何做賬?

  企業(yè)從銀行索取現(xiàn)款,按照空頭支票存根所記錄的索取金額,借記本科目,貸記“銀行入款”科目。企業(yè)將現(xiàn)款惠存銀行時(shí),按照銀行歸還的進(jìn)賬單第一聯(lián),借記“銀行入款”科目,貸記本科目。

  企業(yè)因付出里面員工出勤等因?yàn)樗璧默F(xiàn)款,按開(kāi)銷(xiāo)憑證所記錄的金額,借記“其余應(yīng)收款”等科目,貸記本科目,收到出勤職員交回的差川資結(jié)余款并預(yù)算時(shí),按本質(zhì)收回的現(xiàn)款,借記本科目,按應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的金額,借記“管理用度”等科目,按本質(zhì)借出的現(xiàn)款,貸記“其余應(yīng)收款”科目。

  企業(yè)因其余因?yàn)槭盏降默F(xiàn)款,借記本科目,貸記相關(guān)科目;開(kāi)銷(xiāo)現(xiàn)款,借記關(guān)系科目,貸記本科目。

  倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存現(xiàn)款追查本領(lǐng)是什么?

  存現(xiàn)款是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),是指寄存于企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)部分、由出納職員舉行保存的錢(qián)幣。倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存現(xiàn)款追查時(shí),可采用實(shí)地清點(diǎn)法,普遍的操縱過(guò)程:

  倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存現(xiàn)款清點(diǎn)時(shí)應(yīng)安置兩位之上的處事職員舉行,兩人舉行盤(pán)點(diǎn)和記載,而后用盤(pán)點(diǎn)和記載的金額與企業(yè)賬目上的金額舉行核查。

  倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存現(xiàn)款和銀行入款有哪些辨別?

  一、本質(zhì)各別

  倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存現(xiàn)款是指寄存于企業(yè)財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)部分、由出納職員辦理的錢(qián)幣;而銀行入款是積聚在銀行的金錢(qián),是錢(qián)幣資本的構(gòu)成局部。

  二、樣式各別

  倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存現(xiàn)款是以物的情勢(shì)生存;銀行入款是企業(yè)惠存銀行的資本,屬于非物資樣式。

  三、特性各別

  倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存現(xiàn)款是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)該當(dāng)莊重按照國(guó)度相關(guān)現(xiàn)款管理制度,精確舉行現(xiàn)款出入的核算,監(jiān)視現(xiàn)款運(yùn)用的正當(dāng)性與有理性。而銀行入款的特性是每一企業(yè)都必需在華夏群眾銀行或?qū)?沏y行開(kāi)立入款戶(hù),處置入款、取款和轉(zhuǎn)賬預(yù)算,企業(yè)的錢(qián)幣資本,除去在規(guī)則限額以?xún)?nèi),不妨生存小批的現(xiàn)款外,都必需惠存銀行。


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