當企業(yè)發(fā)票出現(xiàn)問題時,往往需要紅字發(fā)票的幫助。但很多會計朋友卻經(jīng)常迷茫,犯大錯誤。今天,我想談談紅字發(fā)票的開具流程。最后,我想回答一些你經(jīng)常問的問題。
什么是紅字發(fā)票?
紅字發(fā)票是負數(shù)發(fā)票。這是一張企業(yè)開具的金額為負數(shù)的發(fā)票,因為售出的貨物被退回或之前開具的發(fā)票有誤。
這似乎是一張錯誤的發(fā)票,您可以開一張紅字發(fā)票進行補救。這種想法是非常錯誤的。
所以紅字發(fā)票不是你想開的。只有滿足上述三個條件之一,才能開具紅字發(fā)票。需要注意的是,開具紅字發(fā)票時,稅務局應保留相關證據(jù)以備日后抽查(拒收證明、折扣協(xié)議等)
PS:許多會計人員往往將作廢與紅沖混淆。事實上,綜上所述,如果他們發(fā)現(xiàn)當月發(fā)票開錯了(符合作廢條件),他們會直接作廢。如果其他原因不能作廢,可以跨月開紅字發(fā)票
第二,紅字發(fā)票開發(fā)票流程
這部分為三部分
1。紅字增值稅專用發(fā)票
流程主要分為三個步驟:填發(fā)紅字信息表→ 主管稅務機關檢查→ 發(fā)行紅墨水信息特別發(fā)票 雖然看起來很簡單,但它是最容易出錯的部分,跟著菲奧娜詳細地分解每一個步驟
(1)填寫紅信信息表格
這是朋友最常問的地方:是賣家申請的嗎?還是買家申請?想想那些年的故事,覺得心碎
讓我們先看看官方聲明:
1。買方申請
即雙方的發(fā)票已經(jīng)開具,但賣方尚未將發(fā)票交給買方;或買方收到發(fā)票但未扣除進項稅額,并將發(fā)票形式和發(fā)票扣除形式退還給賣方。在這兩種情況下,買方(賣方)應申請用紅字填寫增值稅專用信息表
注:此時買方需要填寫相應的藍字發(fā)票信息
即買方已收到賣方開具的發(fā)票,用于抵扣進項稅額的;或者如果買方收到發(fā)票后仍有時間扣除,但由于某種原因,扣除單和發(fā)票單不能完全退還給賣方,在這兩種情況下,買方(買方)應申請?zhí)顚懠t字增值稅專用信息表
注:第一種情況,不需要填寫相應的藍字發(fā)票信息;第二種情況需要填寫相應的藍字發(fā)票信息
(2)主管稅務機關收到系統(tǒng)上傳的“紅字增值稅專用信息表”后進行核對
。審核通過后,在“紅字增值稅專用信息表”中生成紅字發(fā)票的信息表號,然后同步到納稅人系統(tǒng)上傳信息表
(3)最終開具紅字信息專用發(fā)票
,賣方核實后根據(jù)信息表開具紅字發(fā)票
2。其他紅字發(fā)票
普通紅字發(fā)票和統(tǒng)一紅字機動車銷售發(fā)票,無需填寫紅字增值稅專用信息表,紅字發(fā)票可直接在系統(tǒng)中開具
注:
① 開具紅字普通發(fā)票時,可以在對應的藍字發(fā)票范圍內(nèi)開具多張紅字普通發(fā)票
② 統(tǒng)一的紅字機動車銷售發(fā)票必須與相應的藍字發(fā)票一一對應
小規(guī)模納稅人在開具紅字專用發(fā)票時應注意什么
答:紅字增值稅專用信息表的出賣人和納稅人識別號應按規(guī)定填寫到開具專用發(fā)票的稅務機關名稱和納稅人識別號
2如果紅字發(fā)票已經(jīng)認證怎么辦
A:紅字發(fā)票不需要認證。如果是認證的,你需要去稅務大廳手工申報
3。如果紅字發(fā)票錯了怎么辦
回答:① 信息表錯誤。如果信息表沒有上傳,可以直接在計費系統(tǒng)中刪除。如果信息表已經(jīng)上傳,需要到稅務大廳取消,F(xiàn)在您可以通過稅控系統(tǒng)直接取消錯誤信息表
(2)如果紅字發(fā)票錯誤,則先作廢錯誤的紅字發(fā)票,再開具正確的紅字發(fā)票
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