當(dāng)企業(yè)發(fā)票出現(xiàn)問(wèn)題時(shí),往往需要紅字發(fā)票的幫助。但很多會(huì)計(jì)朋友卻經(jīng)常迷茫,犯大錯(cuò)誤。今天,我想談?wù)劶t字發(fā)票的開(kāi)具流程。最后,我想回答一些你經(jīng)常問(wèn)的問(wèn)題。
什么是紅字發(fā)票?
紅字發(fā)票是負(fù)數(shù)發(fā)票。這是一張企業(yè)開(kāi)具的金額為負(fù)數(shù)的發(fā)票,因?yàn)槭鄢龅呢浳锉煌嘶鼗蛑伴_(kāi)具的發(fā)票有誤。
這似乎是一張錯(cuò)誤的發(fā)票,您可以開(kāi)一張紅字發(fā)票進(jìn)行補(bǔ)救。這種想法是非常錯(cuò)誤的。
所以紅字發(fā)票不是你想開(kāi)的。只有滿足上述三個(gè)條件之一,才能開(kāi)具紅字發(fā)票。需要注意的是,開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí),稅務(wù)局應(yīng)保留相關(guān)證據(jù)以備日后抽查(拒收證明、折扣協(xié)議等)
PS:許多會(huì)計(jì)人員往往將作廢與紅沖混淆。事實(shí)上,綜上所述,如果他們發(fā)現(xiàn)當(dāng)月發(fā)票開(kāi)錯(cuò)了(符合作廢條件),他們會(huì)直接作廢。如果其他原因不能作廢,可以跨月開(kāi)紅字發(fā)票
第二,紅字發(fā)票開(kāi)發(fā)票流程
這部分為三部分
1。紅字增值稅專用發(fā)票
流程主要分為三個(gè)步驟:填發(fā)紅字信息表→ 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查→ 發(fā)行紅墨水信息特別發(fā)票 雖然看起來(lái)很簡(jiǎn)單,但它是最容易出錯(cuò)的部分,跟著菲奧娜詳細(xì)地分解每一個(gè)步驟
(1)填寫(xiě)紅信信息表格
這是朋友最常問(wèn)的地方:是賣家申請(qǐng)的嗎?還是買家申請(qǐng)?想想那些年的故事,覺(jué)得心碎
讓我們先看看官方聲明:
1。買方申請(qǐng)
即雙方的發(fā)票已經(jīng)開(kāi)具,但賣方尚未將發(fā)票交給買方;或買方收到發(fā)票但未扣除進(jìn)項(xiàng)稅額,并將發(fā)票形式和發(fā)票扣除形式退還給賣方。在這兩種情況下,買方(賣方)應(yīng)申請(qǐng)用紅字填寫(xiě)增值稅專用信息表
注:此時(shí)買方需要填寫(xiě)相應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息
即買方已收到賣方開(kāi)具的發(fā)票,用于抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的;或者如果買方收到發(fā)票后仍有時(shí)間扣除,但由于某種原因,扣除單和發(fā)票單不能完全退還給賣方,在這兩種情況下,買方(買方)應(yīng)申請(qǐng)?zhí)顚?xiě)紅字增值稅專用信息表
注:第一種情況,不需要填寫(xiě)相應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息;第二種情況需要填寫(xiě)相應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息
(2)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到系統(tǒng)上傳的“紅字增值稅專用信息表”后進(jìn)行核對(duì)
。審核通過(guò)后,在“紅字增值稅專用信息表”中生成紅字發(fā)票的信息表號(hào),然后同步到納稅人系統(tǒng)上傳信息表
(3)最終開(kāi)具紅字信息專用發(fā)票
,賣方核實(shí)后根據(jù)信息表開(kāi)具紅字發(fā)票
2。其他紅字發(fā)票
普通紅字發(fā)票和統(tǒng)一紅字機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票,無(wú)需填寫(xiě)紅字增值稅專用信息表,紅字發(fā)票可直接在系統(tǒng)中開(kāi)具
注:
① 開(kāi)具紅字普通發(fā)票時(shí),可以在對(duì)應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票范圍內(nèi)開(kāi)具多張紅字普通發(fā)票
② 統(tǒng)一的紅字機(jī)動(dòng)車銷售發(fā)票必須與相應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票一一對(duì)應(yīng)
小規(guī)模納稅人在開(kāi)具紅字專用發(fā)票時(shí)應(yīng)注意什么
答:紅字增值稅專用信息表的出賣人和納稅人識(shí)別號(hào)應(yīng)按規(guī)定填寫(xiě)到開(kāi)具專用發(fā)票的稅務(wù)機(jī)關(guān)名稱和納稅人識(shí)別號(hào)
2如果紅字發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證怎么辦
A:紅字發(fā)票不需要認(rèn)證。如果是認(rèn)證的,你需要去稅務(wù)大廳手工申報(bào)
3。如果紅字發(fā)票錯(cuò)了怎么辦
回答:① 信息表錯(cuò)誤。如果信息表沒(méi)有上傳,可以直接在計(jì)費(fèi)系統(tǒng)中刪除。如果信息表已經(jīng)上傳,需要到稅務(wù)大廳取消。現(xiàn)在您可以通過(guò)稅控系統(tǒng)直接取消錯(cuò)誤信息表
(2)如果紅字發(fā)票錯(cuò)誤,則先作廢錯(cuò)誤的紅字發(fā)票,再開(kāi)具正確的紅字發(fā)票
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