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勞務(wù)交代交易如何做賬?勞務(wù)交代交易的會(huì)計(jì)處置

2022-04-29 11:04:53深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  勞務(wù)交代交易的關(guān)系賬務(wù)處置題目,動(dòng)作財(cái)務(wù)和會(huì)計(jì)職員,你領(lǐng)會(huì)幾何呢?處置勞務(wù)交代交易時(shí),不妨站在各別用功單元觀點(diǎn)舉行會(huì)計(jì)處置。接下來(lái),學(xué)樂(lè)佳小編就在這為大師帶來(lái)勞務(wù)交代交易該如何做賬?連忙來(lái)看看吧!

  站在用功單元的觀點(diǎn),如何做賬?

  1、采用普遍計(jì)稅辦法

  發(fā)生勞務(wù)交代用度時(shí),依照勞務(wù)交代公司所供給的發(fā)票上的稅額舉行會(huì)計(jì)處置:

  借:消費(fèi)成本、工程動(dòng)工等

  管理用度——?jiǎng)趧?wù)費(fèi)

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額)

  貸:草率帳款

  注:對(duì)徑直付出給勞務(wù)交代公司的金額舉行記錄

  草率員工薪酬

  注:對(duì)徑直付出給職工的金額舉行記錄

  案例證明:甲是一家興辦企業(yè),其承包了一項(xiàng)造價(jià)1000萬(wàn)元的工程,向勞務(wù)交代單元付出了200萬(wàn)元,個(gè)中的180萬(wàn)元被勞務(wù)交代公司用來(lái)付出勞務(wù)交代職工的報(bào)酬、利益及為其處置的社會(huì)保障、公共積累用度。勞務(wù)交代單元采用了差額納稅,即:(200-180)/1.05*5%=0.95萬(wàn)元,甲公司普遍計(jì)稅可抵扣的出項(xiàng)稅額為0.95萬(wàn)元,那么關(guān)系會(huì)計(jì)處置如何做?

  當(dāng)甲公司遭到勞務(wù)交代公司的增值稅專用發(fā)票時(shí),會(huì)計(jì)分錄如次:

  借:工程動(dòng)工——公約成本 199.05

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額)0.95

  貸:草率帳款 200

  2、采用簡(jiǎn)略計(jì)稅辦法

  發(fā)生勞務(wù)交代用度的功夫,沿用簡(jiǎn)略計(jì)稅辦法,出項(xiàng)稅額不許抵扣,也不不妨差額納稅。其會(huì)計(jì)分錄如次:

  借:消費(fèi)成本、工程動(dòng)工等

  管理用度——?jiǎng)趧?wù)費(fèi)

  貸:草率帳款

  注:對(duì)徑直付出給勞務(wù)交代公司的金額舉行記錄

  草率員工薪酬

  注:對(duì)徑直付出給職工的金額舉行記錄

  即使是站在用人單元(勞務(wù)交代公司)的觀點(diǎn),如何記賬?

  沿用普遍計(jì)稅辦法,當(dāng)收到勞務(wù)交代用度時(shí),其會(huì)計(jì)分錄如次:

  確認(rèn)收入:

  借:銀行入款

  貸:專營(yíng)交易收入

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

  向被交代職工付出薪酬,確認(rèn)成本:

  借:專營(yíng)交易成本

  貸:草率員工薪酬

  案例證明:

  甲公司是一家勞務(wù)交代公司,一般納稅人在本月的勞務(wù)交代收入為200萬(wàn)元,180萬(wàn)元被用來(lái)付出勞務(wù)交代用度及各項(xiàng)用度。采用普遍計(jì)稅辦法的功夫,應(yīng)納稅額為200/1.06*6%=11.32萬(wàn)元。那么其賬務(wù)處置如何做?

  1、確認(rèn)收時(shí)髦:

  借:銀行入款 200

  貸:專營(yíng)交易收入 188.68

  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)11.32

  2、向被交代職工付出薪酬,確認(rèn)成本時(shí):

  借:專營(yíng)交易成本 180

  貸:草率員工薪酬 180


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