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出口退稅收入的會計分錄如何寫?

2022-04-27 10:03:37深圳會計培訓(xùn)

  國度對于出入口企業(yè)是有關(guān)系的稅收優(yōu)惠策略的,比方出口退稅,企業(yè)常常樹立“應(yīng)交稅費”“其余應(yīng)收款”等科目核算收到出口退稅的收入,簡直的會計分錄該如何做?

  出口退稅收入的會計分錄

  貨色出口且確認(rèn)收入實行時:

  借:應(yīng)收賬款/銀行入款

         貸:專營交易收入

  月末計劃出“免抵退稅不予免征和抵扣稅額“:

  借:專營交易成本

         貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出項稅額轉(zhuǎn)出)

  月末計劃出“應(yīng)退稅額”:

  借:其余應(yīng)收款——應(yīng)收補助款

         貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

  月末計劃出“免抵稅額“:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減外銷產(chǎn)物應(yīng)納稅額)

         貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

  收到出口退稅款時:

  借:銀行入款

         貸:其余應(yīng)收款——應(yīng)收補助款

  企業(yè)出口的貨色在處置退稅后發(fā)生退貨或退關(guān),要補交仍舊歸還的稅款,作差異的會計分錄即可。

  出口退稅收入關(guān)系計劃

  1、計劃當(dāng)期外銷貨色和應(yīng)稅勞務(wù)的銷項稅額=外銷局部的出賣收入*實用增值稅率;

  2、計劃當(dāng)期承諾抵扣的出項稅額=當(dāng)期一切購進貨色出項稅額+本期留抵稅額-當(dāng)期不得免征和抵扣稅額;

  3、計劃當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期外銷貨色和應(yīng)稅勞務(wù)的銷項稅額-當(dāng)期承諾抵扣的出項稅額,即使計劃得出確當(dāng)期應(yīng)納稅額大于零,則不用退稅。

  出口退稅是什么?

  出口退稅是指國度應(yīng)用稅收杠桿贊美出口的一種辦法。退回入口稅,即出口產(chǎn)物企業(yè)用入口材料或半制品,加工制成產(chǎn)物出口時,退回其已納的入口稅。退回已納的海內(nèi)稅款,即企業(yè)在商品報警出口時,退回其消費該商品已納的海內(nèi)稅金。


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