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結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬未交增值稅怎樣寫會計分錄?

2022-04-20 10:12:37深圳會計培訓(xùn)

  一般納稅人出賣和購進(jìn)貨色,須要交納增值稅,即使博得增值稅出項發(fā)票,則不妨舉行抵扣,期末須要結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬進(jìn)銷項,對于結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬未交增值稅,簡直的會計分錄如何做?

  結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬未交增值稅的會計分錄

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅

  增值稅期末結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬的會計分錄

  結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬出項稅額:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出項稅額)

  結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬銷項稅額:

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

  結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬應(yīng)交納增值稅(即進(jìn)、銷差額):

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

    貸:應(yīng)交稅費——未交增值稅

  本質(zhì)繳納時:

  借:應(yīng)交稅費——未交增值稅

    貸:銀行入款

  什么是增值稅?

  增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)進(jìn)程中,以其爆發(fā)的升值額動作計稅按照而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅道理上說,增值稅是對商品消費、流利、勞務(wù)效勞中多個步驟的新增價格或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。舉行價外稅,也即是由耗費者承擔(dān),有升值才納稅沒升值不納稅。

  銷項稅額是什么?

  銷項稅額是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅出賣動作時,依照出賣額與規(guī)則稅率計劃并向購置方收取的增值稅稅額,囊括向購置方收取的十足價款和價外用度。


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