貼息是持票人向銀行融通資本的一種辦法。在貼息交易中,帶息單子貼息要如何計(jì)劃以及做賬務(wù)處置呢?
帶息單子貼息是什么?
普遍而言,單子貼息不妨分為三種,辨別是貼息、轉(zhuǎn)貼息和再貼息。
帶息單子是指貿(mào)易外匯券到時(shí)時(shí),承兌人除向收款人或被背書(shū)人付出票面金特殊,還應(yīng)按票面金額和單子規(guī)則的本錢率付出自單子奏效日起至單子到時(shí)日止的本錢的單子。
在貼息交易中,貼息企業(yè)將單子向貼息銀行貼息獲得資本,貼息銀行則贏得單子,收取貼息本錢,并向貼息企業(yè)付出資本。
帶息單子貼息的會(huì)計(jì)分錄
帶息單子貼息:
借:銀行入款(貼息凈額)
貸:財(cái)務(wù)用度(票面本錢-貼息本錢)
應(yīng)收單子(票面價(jià)值)
帶息單子貼息計(jì)劃公式
帶息單子的到時(shí)值(提早貼息)=應(yīng)收單子票面價(jià)值-貼息息
貼息息=應(yīng)收單子票面價(jià)值×(單子到時(shí)天數(shù)/360)×貼息率
例:一張外匯券票面價(jià)格100萬(wàn),出票日子2月1日,4月1日到時(shí)。訴求計(jì)劃貼息和貼息凈額。持票人于3月2日到銀行舉行貼息,貼息率為12%。
貼息息=100×(30/360)×12%=1萬(wàn)
貼息凈值=100-1=99萬(wàn)