企業(yè)因興盛須要而對(duì)外供給勞務(wù)效勞時(shí)，發(fā)生預(yù)繳增值稅交易的，普遍樹立應(yīng)交稅費(fèi)科目、銀行入款科目舉行相關(guān)會(huì)計(jì)核算，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如何做？

　　預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　　　貸：銀行入款

　　月末時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　未交增值稅的核算：未交增值稅明細(xì)科目核算一般納稅人.月份中斷自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的未交增值稅額。月份中斷自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的多交增值稅額也在“未交增值稅"明細(xì)科目核算。

　　企業(yè)發(fā)生當(dāng)月上交上月未交的增值稅的情景，應(yīng)在“未交增值稅”明細(xì)科目核算，其賬務(wù)處置是：交納時(shí)，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目，貸記“銀行入款”等相關(guān)科目。

　　未交增值稅明細(xì)科目期末可無余額，也大概足夠額，大概是付方余額，也大概是收方余額。未交增值稅明細(xì)科目期末如收方余額，則反應(yīng)企業(yè)多交的增值稅額。

　　增值稅減輕會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減輕稅款)/應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)

　　　　貸：交易外收入

　　增值稅專用發(fā)票分錄

　　1、企業(yè)博得增值稅專用發(fā)票，未舉行認(rèn)證抵扣時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：原材料（按照發(fā)票實(shí)質(zhì)計(jì)入對(duì)應(yīng)科目）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證出項(xiàng)稅額）

　　　　貸：銀行入款

　　2、企業(yè)認(rèn)證抵扣增值稅專用發(fā)票，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出項(xiàng)稅額）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（待認(rèn)證出項(xiàng)稅額）