企業(yè)因興盛須要而對外供給勞務(wù)效勞時,發(fā)生預(yù)繳增值稅交易的,普遍樹立應(yīng)交稅費科目、銀行入款科目舉行相關(guān)會計核算,相關(guān)會計分錄如何做?
預(yù)繳增值稅的會計分錄
借:應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅
貸:銀行入款
月末時:
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅
未交增值稅的核算:未交增值稅明細(xì)科目核算一般納稅人.月份中斷自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的未交增值稅額。月份中斷自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入的多交增值稅額也在“未交增值稅"明細(xì)科目核算。
企業(yè)發(fā)生當(dāng)月上交上月未交的增值稅的情景,應(yīng)在“未交增值稅”明細(xì)科目核算,其賬務(wù)處置是:交納時,借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目,貸記“銀行入款”等相關(guān)科目。
未交增值稅明細(xì)科目期末可無余額,也大概足夠額,大概是付方余額,也大概是收方余額。未交增值稅明細(xì)科目期末如收方余額,則反應(yīng)企業(yè)多交的增值稅額。
增值稅減輕會計分錄
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(減輕稅款)/應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(小規(guī)模納稅人)
貸:交易外收入
增值稅專用發(fā)票分錄
1、企業(yè)博得增值稅專用發(fā)票,未舉行認(rèn)證抵扣時,會計分錄為:
借:原材料(按照發(fā)票實質(zhì)計入對應(yīng)科目)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證出項稅額)
貸:銀行入款
2、企業(yè)認(rèn)證抵扣增值稅專用發(fā)票,會計分錄為:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出項稅額)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證出項稅額)