每月的十五日發(fā)端便須要申訴企業(yè)所得稅,開始應(yīng)向地方地的稅務(wù)構(gòu)造預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅的申報(bào)表,那么企業(yè)預(yù)繳所得稅時(shí),關(guān)系的會計(jì)分錄如何做?
預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄
1、交納所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
貸:銀行入款
2、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬成本成本時(shí):
借:所得稅用度
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅
提防:交納一年度的企業(yè)所得稅不妨做月度/季度/年度同等額舉行預(yù)繳,預(yù)繳本領(lǐng)已經(jīng)決定,地方納稅年度內(nèi)不得隨便變換。
3、企業(yè)所得稅的計(jì)劃公式:
、偎枚愑枚=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
、谒枚愑枚=(會計(jì)成本+/-長久性分別)*25%
、蹜(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率
什么是企業(yè)所得稅?
企業(yè)所得稅是,對企業(yè)的各項(xiàng)收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是,用企業(yè)昔日的收入總數(shù),減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及填補(bǔ)往日不足的金額。企業(yè)所得稅的稅率普遍是25%。
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)按照在確定功夫內(nèi)博得的交易收入、實(shí)行的成本等,依照現(xiàn)行反革命稅規(guī)則定,沿用確定的計(jì)稅本領(lǐng)計(jì)提的應(yīng)繳納的百般稅費(fèi)。
應(yīng)交稅費(fèi)囊括企業(yè)照章繳納的增值稅、耗費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、地盤增值稅、都會保護(hù)樹立稅、房產(chǎn)稅、地盤運(yùn)用稅、車船稅、培養(yǎng)費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國度之前,由企業(yè)代收代繳的部分所得稅等。