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預(yù)繳企業(yè)所得稅如何寫會計分錄?

2022-04-09 10:51:38深圳會計培訓(xùn)

  每月的十五日發(fā)端便須要申訴企業(yè)所得稅,開始應(yīng)向地方地的稅務(wù)構(gòu)造預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅的申報表,那么企業(yè)預(yù)繳所得稅時,關(guān)系的會計分錄如何做?

  預(yù)繳企業(yè)所得稅的會計分錄

  1、交納所得稅時:

  借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

    貸:銀行入款

  2、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬成本成本時:

  借:所得稅用度

    貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅

  提防:交納一年度的企業(yè)所得稅不妨做月度/季度/年度同等額舉行預(yù)繳,預(yù)繳本領(lǐng)已經(jīng)決定,地方納稅年度內(nèi)不得隨便變換。

  3、企業(yè)所得稅的計劃公式:

  ①所得稅用度=應(yīng)交所得稅+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)

 、谒枚愑枚=(會計成本+/-長久性分別)*25%

 、蹜(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額*所得稅稅率

  什么是企業(yè)所得稅?

  企業(yè)所得稅是,對企業(yè)的各項收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是,用企業(yè)昔日的收入總數(shù),減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及填補往日不足的金額。企業(yè)所得稅的稅率普遍是25%。

  應(yīng)交稅費是什么?

  應(yīng)交稅費是指企業(yè)按照在確定功夫內(nèi)博得的交易收入、實行的成本等,依照現(xiàn)行反革命稅規(guī)則定,沿用確定的計稅本領(lǐng)計提的應(yīng)繳納的百般稅費。

  應(yīng)交稅費囊括企業(yè)照章繳納的增值稅、耗費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、地盤增值稅、都會保護樹立稅、房產(chǎn)稅、地盤運用稅、車船稅、培養(yǎng)費附加等稅費,以及在上繳國度之前,由企業(yè)代收代繳的部分所得稅等。


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