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計提增值稅怎樣寫會計分錄-

2022-04-09 10:33:56深圳會計培訓(xùn)

  企業(yè)在凡是籌備進程中,每逢季度末月末都須要計提應(yīng)交稅費,計提增值稅時不妨經(jīng)過應(yīng)交稅費科目處置,關(guān)系的會計分錄如何寫?

  計提增值稅的會計分錄

  即使是小規(guī)模納稅人的增值稅,不須要特意計提,跟著收入簡直認(rèn)可步確認(rèn),賬務(wù)處置是,

  借:應(yīng)收賬款等科目

    貸:專營交易收入

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

  即使是一般納稅人,須要按照銷項稅額,出項稅額情景做相映的結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬分錄,賬務(wù)處置是,

  借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

    貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出項稅額)

      應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)(或收方)

  什么是增值稅?

  增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)進程中爆發(fā)的升值額動作計稅按照而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅道理上說,增值稅是對商品消費、流利、勞務(wù)效勞中多個步驟的新增價格或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

  舉行價外稅,也即是由耗費者承擔(dān),有升值才納稅,沒升值不納稅。

  小規(guī)模納稅人是什么?

  小規(guī)模納稅人是指年出賣額在規(guī)則規(guī)范以次,而且會計核算不健康,不許按規(guī)則分送相關(guān)稅務(wù)材料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健康是指不許精確核算增值稅的銷項稅額、出項稅額和應(yīng)納稅額。

  一般納稅人是什么?

  一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅出賣額(以次簡稱年應(yīng)稅出賣額,是指納稅人在貫串不勝過12個月或四個季度的籌備期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅出賣額,囊括納稅申報銷售額、查看追查補繳出賣額、納稅評價安排出賣額)勝過財務(wù)部、國度稅務(wù)總局規(guī)則的小規(guī)模納稅人規(guī)范的企業(yè)和企業(yè)性單元。一般納稅人的特性是增值稅出項稅額不妨抵扣銷項稅額。


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