月尾舉行結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬時：

借：應(yīng)交稅法-應(yīng)交增值稅(出項稅轉(zhuǎn)出)；

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)。

出項稅額轉(zhuǎn)出主假如出此刻發(fā)生以次兩種情景：

納稅借：倉庫儲存商品(在建筑工程程、原資料、出賣用度)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(出項稅轉(zhuǎn)出)彌補(bǔ)：退貨不屬于出項稅額轉(zhuǎn)出，而是徑直憑對方開過來的"銷項負(fù)數(shù)"發(fā)票徑直沖減出項稅額，也即是：

借：倉庫儲存商品(紅字)

應(yīng)交增值稅--應(yīng)交稅金--出項稅額(紅字)

貸：銀行入款(紅字)

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