當(dāng)財務(wù)因粗心轉(zhuǎn)賬轉(zhuǎn)錯了，在款項被退回時是需要進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理的，一般計入應(yīng)付賬款科目核算，相關(guān)會計分錄如何編制？

　　單位因轉(zhuǎn)賬出錯被退回款的會計分錄

　　公司轉(zhuǎn)賬錯誤款被退回分錄如下：

　　1、轉(zhuǎn)出的時候：

　　借：應(yīng)付賬款

　　       財務(wù)費用-手續(xù)費

　       　貸：銀行存款

　　2、錯誤轉(zhuǎn)賬被退回的時候：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)付賬款

　　或者直接將當(dāng)時做的那張憑證刪掉，只做手續(xù)費的憑證也是可以的。

　　如何理解應(yīng)付賬款？

　　應(yīng)付賬款即指企業(yè)因購買材料、商品或是接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。應(yīng)付賬款，一般應(yīng)在與所購買物資所有權(quán)相關(guān)的主要風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移，或者所購買的勞務(wù)已經(jīng)接受時確認(rèn)。

　　應(yīng)付賬款會計處理：

　　1、企業(yè)購入材料、商品等驗收入庫，但貨款尚未支付，根據(jù)有關(guān)憑證，借記“材料采購”“在途物資”等科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”等科目，按應(yīng)付的價款，貸記本科目。

　　企業(yè)購物資時，因供貨方發(fā)貨時少付貨物而出現(xiàn)的損失，由供貨方補足少付的貨物時，應(yīng)借方記“應(yīng)付賬款”，貸方轉(zhuǎn)出“待處理財產(chǎn)損益”中相應(yīng)金額。

　　2、采用售后回購方式融資的，在發(fā)出商品等資產(chǎn)時，應(yīng)按實際收到或應(yīng)收的金額，借記“銀行存款”“應(yīng)收賬款”等科目，按專用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目，按其差額，貸記本科目�；刭弮r格與原銷售價格之間的差額，應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用，借記“財務(wù)費用”科目，貸記本科目。

　　購回該項商品等時，應(yīng)按回購商品等的價款，借記本科目，按可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，按實際支付的金額，貸記“銀行存款”科目。

　　3、接受供應(yīng)單位提供勞務(wù)而發(fā)生的應(yīng)付未付款項，根據(jù)供應(yīng)單位的發(fā)票賬單，借記“生產(chǎn)成本”“管理費用”等科目，貸記本科目。支付時，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。