款待費過夜費專票仍舊認證抵扣該怎樣處置?須要提防什么?本來，處置這一題目，只需再做出項轉(zhuǎn)根源理即可。接下來簡直來領(lǐng)會看看吧!

　　款待費過夜費專票仍舊認證抵扣怎樣處置?

　　款待費過夜費專票仍舊認證抵扣了，這時候再做出項轉(zhuǎn)根源理就不妨了。也即是不妨鄙人月增值稅申訴的功夫，從出項稅中間轉(zhuǎn)播出即可。簡直賬務(wù)處置如次：

　　借：管理用度-款待費

　　貸：應(yīng)交稅費-增值稅(出項稅轉(zhuǎn)出)

　　那么，須要提防什么呢?

　　1、交易款待費增值稅發(fā)票不不妨做出項稅抵扣。

　　2、交易款待費屬于用來非增值稅應(yīng)稅名目，交易款待費的處置本領(lǐng)，其與消費籌備是沒有徑直聯(lián)系的。

　　3、按照《增值稅暫行規(guī)則》第十條關(guān)系規(guī)則可得：

　　(1)免征增值稅名目、用來非增值稅應(yīng)稅名目、普遍利益大概部分耗費的購進貨色大概應(yīng)稅勞務(wù)的出項稅額是不許從銷項稅額中舉行抵扣的。

　　(2)非平常丟失的購進貨色和關(guān)系的應(yīng)稅勞務(wù)的出項稅額不得從銷項稅額中舉行抵扣。

　　(3)對于國務(wù)院財務(wù)、稅務(wù)主管部分規(guī)則的納稅人私用耗費品，其出項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　(4)非平常丟失的在產(chǎn)物、產(chǎn)制品所耗用的購進貨色大概應(yīng)稅勞務(wù)的出項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　差川資過夜專票認證抵扣后怎樣做會計處置?

　　案例證明：a公司職工小王出勤，收到小規(guī)模納稅人棧房自行開具的“過夜費”增值稅專用發(fā)票，依照3%舉行抵扣。那么關(guān)系會計處置如何做?

　　借：管理用度-差川資 300元

　　應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(出項稅額) 9元

　　貸：倉庫儲存現(xiàn)款 309元

　　營改增后所發(fā)生的差川資中過夜費是不妨把柄專票舉行抵扣的。對于一般納稅人而言，抵扣率為6%，而對于小規(guī)模納稅人而言，抵扣率為3%。

　　過夜業(yè)小規(guī)模納稅人供給過夜效勞、出賣貨色大概發(fā)生應(yīng)稅動作，即使月出賣額高于3萬元，大概季出賣額高于9萬元，假如須要開具增值稅專用發(fā)票的，則可自行開具。