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客歲的發(fā)票本年能不許入賬?

2022-03-08 10:04:10深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  會(huì)計(jì)職員凡是處事中,常常要處置發(fā)票入賬的關(guān)系題目。假如博得的發(fā)票是客歲的,本年是否舉行入賬處置?

  客歲的發(fā)票本年能否不妨入賬?

  收到客歲的發(fā)票,不妨在本年舉行入賬處置。用度小的不妨列項(xiàng)支出到用度,金額大的不妨就要經(jīng)過(guò)往日年度盈虧安排舉行核算。

  對(duì)企業(yè)創(chuàng)造往日年度本質(zhì)發(fā)生的、依照稅收規(guī)則應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除大概少扣除的開(kāi)銷(xiāo),企業(yè)做出專(zhuān)項(xiàng)申訴及證明后,準(zhǔn)予追補(bǔ)至該名目發(fā)生年度計(jì)劃扣除,但追補(bǔ)確認(rèn)克日不得勝過(guò)5年。

  客歲的發(fā)票本年才報(bào)銷(xiāo)如何做賬?

  客歲的發(fā)票本年報(bào)銷(xiāo)的功夫,即使客歲仍舊做過(guò)了會(huì)計(jì)分錄,不過(guò)尚未拿到發(fā)票的情景下,企業(yè)徑直將發(fā)票貼進(jìn)去就不妨了。即使客歲尚未入賬,則須要按照本質(zhì)情景確認(rèn)分錄,比方屬于用度類(lèi)的,則做如次分錄:

  借:往日年度盈虧安排

         應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—出項(xiàng)稅額

         貸:銀行入款等

  跨年發(fā)票是如何處置的?

  按照《國(guó)度稅務(wù)總局對(duì)于企業(yè)所得稅幾何題目規(guī)則的公布》(國(guó)度稅務(wù)總局公布2011年34號(hào))第六條文定,企業(yè)昔日本質(zhì)發(fā)生的關(guān)系成本、用度,因?yàn)榘侔阋驗(yàn)槲茨軠?zhǔn)時(shí)博得該成本、用度的靈驗(yàn)憑證,企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí),可暫按賬面發(fā)生金額舉行核算;但在匯算查繳時(shí),應(yīng)彌補(bǔ)供給該成本、用度的靈驗(yàn)憑證。


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