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上月暫估成本次月發(fā)票到了怎樣做會(huì)計(jì)分錄?

2022-02-28 10:33:11深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  暫估也是指本月存貨仍舊入庫(kù),但購(gòu)買(mǎi)發(fā)票尚未收到,不許決定存貨的入庫(kù)成本。月尾時(shí)舉行暫估入賬,產(chǎn)生暫估憑證。對(duì)于上月暫估成本次月收到發(fā)票的交易,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

  上月暫估成本這個(gè)月發(fā)票到了怎樣做賬?

  1、上月暫估成本,這個(gè)月發(fā)票的入賬和沖銷(xiāo)的會(huì)計(jì)分錄如次所示:

  上月暫估成本:

  借:倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存商品

         貸:草率賬款——暫估款

  2、次朔望收到發(fā)票后,沖回暫估入庫(kù)成本,以紅字體例會(huì)計(jì)分錄如次:

  借:倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存商品(紅字)

         貸:草率賬款——暫估款(紅字)

  3、博得發(fā)票后,體例正式入賬會(huì)計(jì)分錄如次:

  借:倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存商品

         應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出項(xiàng)稅額)

         貸:草率賬款

  付出貨款后:

  借:草率賬款

         貸:銀行入款

  暫估入賬的簡(jiǎn)直處置辦法

  體例暫估分錄后,在發(fā)票到時(shí),第一要用紅字沖回在上個(gè)月的暫估材料按原憑證的金額(發(fā)票紅字沖回是對(duì)準(zhǔn)原開(kāi)的發(fā)票有誤或由于其它因?yàn)樾璩C正,須要從新開(kāi)具的發(fā)票安排賬目),第二按發(fā)票上精確的數(shù)目金額收料入庫(kù)即可。個(gè)中,未博得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,不許申訴抵扣增值稅出項(xiàng)稅額。在上述分錄中,暫估金額該當(dāng)依照不含稅價(jià)錢(qián)口徑暫估。

  草率賬款是什么?

  草率賬款是負(fù)債類(lèi)科目,收方表白縮小,付方表白減少。期末付方余額,反應(yīng)企業(yè)尚未付出的草率賬款。但草率賬款科目期末余額也不妨在收方,則反應(yīng)預(yù)支的金錢(qián)。


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