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專(zhuān)用發(fā)票未認(rèn)證的會(huì)計(jì)分錄如何做?

2022-05-06 10:44:21深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  企業(yè)若創(chuàng)造了沒(méi)有認(rèn)證的專(zhuān)用發(fā)票,會(huì)計(jì)職員普遍計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目核算,簡(jiǎn)直的會(huì)計(jì)分錄該如何做?

  專(zhuān)用發(fā)票未認(rèn)證會(huì)計(jì)分錄

  購(gòu)置商品,但姑且未認(rèn)證出項(xiàng)稅額

  借:倉(cāng)庫(kù)儲(chǔ)存商品

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——待抵扣出項(xiàng)稅額

    貸:銀行入款

  到次月本質(zhì)抵扣時(shí)

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——出項(xiàng)稅額

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——待抵扣出項(xiàng)稅額

  待抵扣出項(xiàng)稅額與待認(rèn)證出項(xiàng)稅額的辨別是什么?

  待抵扣出項(xiàng)稅額是經(jīng)認(rèn)證此后等候此后再抵扣的稅額。待認(rèn)證出項(xiàng)稅額是取提出項(xiàng)稅憑證此后,當(dāng)月沒(méi)有認(rèn)證,等此后抵扣稅額時(shí)再認(rèn)證抵扣的稅額。

  “待抵扣出項(xiàng)稅額”明細(xì)科目,核算一般納稅人已博得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)構(gòu)造認(rèn)證,依照現(xiàn)行反革命增值稅制度規(guī)則準(zhǔn)予此后功夫從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的出項(xiàng)稅額。囊括:一般納稅人自2016年5月1遙遠(yuǎn)博得并按固定資產(chǎn)核算的不浮財(cái)大概2016年5月1遙遠(yuǎn)博得的不浮財(cái)在建筑工程程,按現(xiàn)行反革命增值稅制度規(guī)則準(zhǔn)予此后功夫從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的出項(xiàng)稅額;舉行納稅引導(dǎo)期管理的一般納稅人博得的尚未穿插考查比對(duì)的增值稅扣稅憑證上證明或計(jì)劃的出項(xiàng)稅額。

  “待認(rèn)證出項(xiàng)稅額”明細(xì)科目,核算一般納稅人因?yàn)橐唤?jīng)稅務(wù)構(gòu)造認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的出項(xiàng)稅額。囊括:一般納稅人已博得增值稅扣稅憑證、依照現(xiàn)行反革命增值稅制度規(guī)則準(zhǔn)予從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣,但尚一經(jīng)稅務(wù)構(gòu)造認(rèn)證的出項(xiàng)稅額;一般納稅人已請(qǐng)求考查但尚未博得考查符合截止的嘉峪關(guān)繳款書(shū)出項(xiàng)稅額。


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