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分成計(jì)提法定結(jié)余公積的會(huì)計(jì)分錄如何做?

2022-05-06 10:39:10深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

  公司在一個(gè)籌備年度中斷后,對于結(jié)余局部早在分成前須要計(jì)提法定結(jié)余公積,而公司對于調(diào)配今年成本是有確定的程序的,法定結(jié)余公積按10%索取,大肆結(jié)余公積按5%索取。那么分成計(jì)提法定結(jié)余公積會(huì)計(jì)分錄該如何做?

  分成計(jì)提法定結(jié)余公積的會(huì)計(jì)分錄

  1、將今年成本轉(zhuǎn)入成本調(diào)配

  借:今年成本

    貸:成本調(diào)配——未調(diào)配成本

  2、所得稅的交納

  計(jì)提時(shí)

  借:所得稅用度

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅

  交納時(shí)

  借:應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅

    貸:銀行入款

  3、索取法定結(jié)余公積(稅后成本的10%之上)、公共積累(稅后成本的5%之上)和大肆結(jié)余公積(按照公司規(guī)定規(guī)則的比率計(jì)劃)

  借:成本調(diào)配——索取法定結(jié)余公積

    成本調(diào)配——索取公共積累

    成本調(diào)配——索取大肆結(jié)余公積

    貸:結(jié)余公積——法定結(jié)余公積

      結(jié)余公積——公共積累

      結(jié)余公積——大肆結(jié)余公積

  4、調(diào)配股利(按照股東會(huì)決定)

  借:成本調(diào)配——草率股利

    貸:草率股利

  5、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬成本調(diào)配

  借:成本調(diào)配——未調(diào)配成本

    貸:成本調(diào)配——索取法定結(jié)余公積——索取公共積累

  應(yīng)交稅費(fèi)囊括什么?

  應(yīng)交稅費(fèi)囊括企業(yè)照章繳納的增值稅、耗費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、地盤增值稅、都會(huì)保護(hù)樹立稅、房產(chǎn)稅、地盤運(yùn)用稅、車船稅、培養(yǎng)費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國度之前,由企業(yè)代收代繳的部分所得稅等。


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