公司在一個籌備年度中斷后,對于結(jié)余局部早在分成前須要計提法定結(jié)余公積,而公司對于調(diào)配今年成本是有確定的程序的,法定結(jié)余公積按10%索取,大肆結(jié)余公積按5%索取。那么分成計提法定結(jié)余公積會計分錄該如何做?
分成計提法定結(jié)余公積的會計分錄
1、將今年成本轉(zhuǎn)入成本調(diào)配
借:今年成本
貸:成本調(diào)配——未調(diào)配成本
2、所得稅的交納
計提時
借:所得稅用度
貸:應交稅費——所得稅
交納時
借:應交稅費——所得稅
貸:銀行入款
3、索取法定結(jié)余公積(稅后成本的10%之上)、公共積累(稅后成本的5%之上)和大肆結(jié)余公積(按照公司規(guī)定規(guī)則的比率計劃)
借:成本調(diào)配——索取法定結(jié)余公積
成本調(diào)配——索取公共積累
成本調(diào)配——索取大肆結(jié)余公積
貸:結(jié)余公積——法定結(jié)余公積
結(jié)余公積——公共積累
結(jié)余公積——大肆結(jié)余公積
4、調(diào)配股利(按照股東會決定)
借:成本調(diào)配——草率股利
貸:草率股利
5、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬成本調(diào)配
借:成本調(diào)配——未調(diào)配成本
貸:成本調(diào)配——索取法定結(jié)余公積——索取公共積累
應交稅費囊括什么?
應交稅費囊括企業(yè)照章繳納的增值稅、耗費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、地盤增值稅、都會保護樹立稅、房產(chǎn)稅、地盤運用稅、車船稅、培養(yǎng)費附加等稅費,以及在上繳國度之前,由企業(yè)代收代繳的部分所得稅等。