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計提付出所得稅會計分錄如何做?

2022-05-05 10:29:13深圳會計培訓

  企業(yè)籌備進程中發(fā)生的所得稅,普遍樹立所得稅用度科目、應交稅費科目核算,計提付出所得稅時,會計職員應怎樣做會計分錄?

  計提付出所得稅分錄

  計提時:

  借:所得稅用度

    貸:應交稅費—所得稅

  付出時:

  借:應交稅費—所得稅

    貸:銀行入款

  企業(yè)所得稅匯算查繳分錄

  1、應補繳稅額的:

  借:往日年度盈虧安排

    貸:應交稅費—應交所得稅

  2、繳納稅款時:

  借:應交稅費—應交所得稅

    貸:銀行入款

  3、安排未調(diào)配成本:

  借:成本調(diào)配-未調(diào)配成本

    貸:往日年度盈虧安排

  5、多繳稅額的:

  借:應交稅費—應交所得稅

    貸:往日年度盈虧安排

  6、安排未調(diào)配成本:

  借:往日年度盈虧安排

    貸:成本調(diào)配—未調(diào)配成本

  企業(yè)所得稅計劃公式

  企業(yè)所得稅是指對博得應稅所得、舉行獨力財經(jīng)核算的境內(nèi)企業(yè)大概構(gòu)造,就其消費、籌備的純收益、所得額和其余所得額征收的一種稅。

  所得稅=應納稅所得額×稅率(25%或20%、15%)

  應納稅所得額=收入總數(shù)-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-往日年度不足

  應納稅所得額=年收入總數(shù)-準予扣除的名目。

  歸還企業(yè)所得稅分錄

  在今年度歸還,收到退稅款

  借:銀行入款

    貸:所得稅用度

  結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬所得稅

  借:所得稅用度

    貸:今年成本

  鄙人年度歸還

  借:銀行入款

    貸:應交稅費—應交所得稅

  借:應交稅費—應交所得稅

    貸:往日年度盈虧安排

  借:往日年度盈虧安排

    貸:成本調(diào)配—未調(diào)配成本


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