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應(yīng)交稅費會計分錄如何做?年終如何結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬?

2022-04-29 10:51:33深圳會計培訓(xùn)

  企業(yè)普遍是經(jīng)過“應(yīng)交稅費”科目,核算各類稅費的應(yīng)交、交納等情景,囊括增值稅、都會保護(hù)樹立稅和培養(yǎng)費附加等。那么應(yīng)交稅費會計分錄如何做?年終如何結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬?來伴隨學(xué)樂佳一齊領(lǐng)會下吧!

  應(yīng)交稅費會計分錄

  一、計入稅金及附加波及的會計分錄

  借:稅金及附加

  貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交耗費稅

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交資源稅

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交都會保護(hù)樹立稅

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交培養(yǎng)費附加

  二、計入管理用度波及的會計分錄

  借:管理用度

  貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交礦產(chǎn)資源積累費

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市和集鎮(zhèn)地盤運用稅

  三、計入其余科目波及的會計分錄

  1、企業(yè)所得稅

  預(yù)繳時,做以次會計分錄:

  借:所得稅用度

  貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

  貸:銀行入款

  匯算查繳時,做以次會計分錄

  借:應(yīng)大前年度盈虧安排

  貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

  或差異分錄

  2、部分所得稅

  計劃時,會計分錄如次:

  借:草率員工薪酬

  貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交部分所得稅

  上交時,會計分錄如次:

  借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交部分所得稅

  貸:銀行入款

  應(yīng)交稅費核算企業(yè)按照稅規(guī)則定計劃應(yīng)交納的百般稅費,重要囊括:增值稅、耗費稅、所得稅、部分所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、都會保護(hù)樹立稅、培養(yǎng)費附加、地盤運用稅、地盤增值稅、車船稅及礦產(chǎn)資源積累費等。

  應(yīng)交稅費年終怎樣舉行結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬?

  ”應(yīng)交增值稅"科目,每月的明細(xì)科目借付方余額不妨不結(jié)平,但在年終必需要結(jié)平各明細(xì)科目。波及分錄如次:

  1、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬出項稅額:

  借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

  貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(出項)

  2、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬銷項稅額:

  借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項)

  貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

  依照"應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅"科目差值,轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費—未交增值稅"科目借或貸。即使"應(yīng)交稅費—未交增值稅"科目收方足夠額,則為有留抵的出項稅。即使付方足夠額,則為應(yīng)交的稅費。下月交納時做以次分錄:

  借:應(yīng)交稅費—未交增值稅

  貸:銀行入款

  哪些稅不經(jīng)過應(yīng)交稅費科目核算?

  答:耕地占用稅、契約稅、印花稅和車輛購買稅不經(jīng)過“應(yīng)交稅費”科目舉行會計核算。

  1、按規(guī)則交納的耕地占用稅,計入“在建筑工程程”會計科目;

  2、契約稅計入“固定資產(chǎn)”或“無形資產(chǎn)”會計科目;

  3、車輛購買稅計入“固定資產(chǎn)”會計科目;

  4、印花稅計入“管理用度”或“交易外開銷”等會計科目。


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