企業(yè)普遍是經(jīng)過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,核算各類(lèi)稅費(fèi)的應(yīng)交、交納等情景,囊括增值稅、都會(huì)保護(hù)樹(shù)立稅和培養(yǎng)費(fèi)附加等。那么應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄如何做?年終如何結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬?來(lái)伴隨學(xué)樂(lè)佳一齊領(lǐng)會(huì)下吧!
應(yīng)交稅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
一、計(jì)入稅金及附加波及的會(huì)計(jì)分錄
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交耗費(fèi)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交都會(huì)保護(hù)樹(shù)立稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交培養(yǎng)費(fèi)附加
二、計(jì)入管理用度波及的會(huì)計(jì)分錄
借:管理用度
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)船稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交礦產(chǎn)資源積累費(fèi)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市和集鎮(zhèn)地盤(pán)運(yùn)用稅
三、計(jì)入其余科目波及的會(huì)計(jì)分錄
1、企業(yè)所得稅
預(yù)繳時(shí),做以次會(huì)計(jì)分錄:
借:所得稅用度
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行入款
匯算查繳時(shí),做以次會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)大前年度盈虧安排
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
或差異分錄
2、部分所得稅
計(jì)劃時(shí),會(huì)計(jì)分錄如次:
借:草率員工薪酬
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交部分所得稅
上交時(shí),會(huì)計(jì)分錄如次:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交部分所得稅
貸:銀行入款
應(yīng)交稅費(fèi)核算企業(yè)按照稅規(guī)則定計(jì)劃應(yīng)交納的百般稅費(fèi),重要囊括:增值稅、耗費(fèi)稅、所得稅、部分所得稅、資源稅、房產(chǎn)稅、都會(huì)保護(hù)樹(shù)立稅、培養(yǎng)費(fèi)附加、地盤(pán)運(yùn)用稅、地盤(pán)增值稅、車(chē)船稅及礦產(chǎn)資源積累費(fèi)等。
應(yīng)交稅費(fèi)年終怎樣舉行結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬?
”應(yīng)交增值稅"科目,每月的明細(xì)科目借付方余額不妨不結(jié)平,但在年終必需要結(jié)平各明細(xì)科目。波及分錄如次:
1、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬出項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(出項(xiàng))
2、結(jié)賬和轉(zhuǎn)賬銷(xiāo)項(xiàng)稅額:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng))
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅
依照"應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅"科目差值,轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅"科目借或貸。即使"應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅"科目收方足夠額,則為有留抵的出項(xiàng)稅。即使付方足夠額,則為應(yīng)交的稅費(fèi)。下月交納時(shí)做以次分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
貸:銀行入款
哪些稅不經(jīng)過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算?
答:耕地占用稅、契約稅、印花稅和車(chē)輛購(gòu)買(mǎi)稅不經(jīng)過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目舉行會(huì)計(jì)核算。
1、按規(guī)則交納的耕地占用稅,計(jì)入“在建筑工程程”會(huì)計(jì)科目;
2、契約稅計(jì)入“固定資產(chǎn)”或“無(wú)形資產(chǎn)”會(huì)計(jì)科目;
3、車(chē)輛購(gòu)買(mǎi)稅計(jì)入“固定資產(chǎn)”會(huì)計(jì)科目;
4、印花稅計(jì)入“管理用度”或“交易外開(kāi)銷(xiāo)”等會(huì)計(jì)科目。