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出口退稅會計分錄怎么做?

2022-04-28 10:54:05深圳會計培訓(xùn)

  現(xiàn)如今各國社會經(jīng)濟快速發(fā)展,很多企業(yè)都開始做跨國生意,這類企業(yè)在做生意往來的時候,就會涉及到進出口業(yè)務(wù),因此稅務(wù)和分錄一定是大家需要掌握的。接下來和我們一起了解出口退稅的賬務(wù)處理方法吧。

  1、購入貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時

  借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/制造費用等

  貸:銀行存款/應(yīng)付賬款等

  2、出口貨物

  借:銀行存款/應(yīng)收賬款等

  貸:主營業(yè)務(wù)收入

  結(jié)轉(zhuǎn)成本

  借:主營業(yè)務(wù)成本

  貸:庫存商品

  3、計算當(dāng)期不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免抵退稅額、當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期免抵稅額。

  借:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)(當(dāng)期應(yīng)退稅額)

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額)(當(dāng)期免抵稅額)

  主營業(yè)務(wù)成本(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)

  貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(出口退稅)(當(dāng)期免抵退稅額)

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)(當(dāng)期不得免征和抵扣稅額)。

  4、收到出口退稅款

  借:銀行存款

  貸:其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅款(增值稅)。

  相關(guān)拓展:

  出口貨物退(免)稅,是指在國際貿(mào)易中貨物輸出國對輸出境外的貨物免征其在本國境內(nèi)消費時應(yīng)繳納的稅金或退還其按本國稅法規(guī)定已繳納的稅金(增值稅、消費稅),該做法是為了鼓勵各國出口貨物進行公平競爭。

  我國規(guī)定:有出口經(jīng)營權(quán)的企業(yè)出口的貨物,除另有規(guī)定外,可在貨物報關(guān)出口并在財務(wù)上作銷售處理后,憑有關(guān)憑證按月報送稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)退還或免征增值稅和消費稅。


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